一、名词解释（每题5分，共10分）
1.税收替代效应
税收的替代效应是指税收对纳税人在购买商品方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买，增加不征税或轻税的购买，即以无税或轻税商品代替征税或重税商品。
2.或有债务
或有债务是指由某一或有事项引发的债务，关键看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终由政府来承担。它不是政府完全能够控制的，也不是最终完全转化为财政负担，关键取决于转化的面和概率有多大。
二、简答题（每题10分，共50分）
1.简述财政实现收入分配职能的机制和手段。
答案要点：（1）财政实现收入分配职能是指财政具有通过分配调整各分配主体的分配利益关系的功能。收入分配职能目标是：实现国民收入和财富分配的公平合理，调整国家、企业、个人之间的关系。（2）财政收入分配职能的机制和手段:第一，划清市场分配与财政分配的界限和范围;通过市场形成的企业职工工资、企业利率、股息收入等，财政的职能是通过再分配进行调节。第二，规范工资制度：指国家预算拨款的公务人员和事业单位职工工资，都应纳入工资总额；第三，加强税收调节：个人所得税、资源税；第四，通过转移性支出，调节社会利益关系；
2.简述政府加大对“三农”投资的背景意义及财政采取的措施。
答案要点：背景：第一，当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足 自身发展的积累。第二，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。目前发展阶段的特殊困难：大量剩余劳动力的转移问题；长期历史遗留及价格剪刀差形成的城乡差距；农村基础设施、教育医疗保障发展严重滞后。
财政政策措施：第一，深化以农村税费改革为中心的农村综合体制改革。第二，从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”。第三，大力支
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持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。第四，着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除农村中小学学杂费。第五，加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。第六，大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业综合开发。 3.简述拉弗曲线的内容和意义。
答案要点：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线，其基本内容是：高税率不一定能够取得高收入，高收入也不一定要实行高税率；取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率但结果完全不同；税收收入、税率与经济增长之间是相互依存相互制约的关系，从理论上来说应该存在一种坚固税收收入与经济增长的最优税率。意义：防止在税收“禁区”制定政策 4.简述分级分税制预算管理体制的基本内容。
答案要点：①确立预算管理主体和级次--一级政权构成一级主体②预算管理权责的划分----收支的划分原则和方法③财政收支划分(核心内容)---预算管理权限的划分④政府间的转移支付制度---预算调节制度和方法
5.简述财政政策和货币政策的配合的不同政策组合。
答案要点：①松的财政和松货币政策(“双松”)松的财政政策指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大信贷支出的规模，增加货币的供给。②紧财政与紧货币政策(“双紧”)紧的财政政策指通过增加税收、削减政府支出规模等来限制消费与投资，抑制社会的总需求；紧的货币政策指通过提高法定准备率、提高利率来压缩支出的规模，减少货币的供给。③紧的财政政策和松的货币政策：紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。④松的财政政策和紧的货币政策：松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。 三、分析应用题（每题10分，共40分）
1．财政支出规模发展的一般趋势是什么？试述财政支出规模增长趋势的理论解释并据此说明你对我国财政支出现状及问题的认识。
答案要点：各个国家不同，同一国家不同时期比重也不同。总体来讲：财政
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支出不断增长是一种共同的趋势。关于财政支出增长原因的分析：各种理论和观点：瓦格纳法则；皮科克和怀斯曼的“替代—规模效应”理论；马斯格雷夫和罗托斯的经济发展阶段论。
（1）瓦格纳法则是19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳最为著名，他的研究成果被称为“瓦格纳法则”1959年马斯格雷夫表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，尽而财政支出的膨胀。
（2）皮科克和怀斯曼的“替代—规模效应”理论，认为导致财政支出增长的 原因存在内在因素和外在因素，认为外在因素是财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。内在因素：经济发展—收入增加—税收增加—财政支出增加：财政支出增长和GDP增长呈现线性关系。外在因素：一旦外部冲突和战争，税率提高，公共支出代替私人支出，财政支出比重增加，之后，支出不会退回原来。 （3）马斯格雷夫和罗托斯的经济发展阶段论：马斯格雷夫和罗期托用经济发展阶段论来解释公共支出膨胀的原因。他们认为：经济发展早期，政府投资在社会总投资中比重大，为经济发展提供基础设施。中期阶段，政府投资是对私人投资的补充。早期中期都存在市场失灵，要求干预，但整个干预过程中，政府投资比重会下降。罗托斯认为一旦经济达到成熟状态，公共支出将从基础设施转向教育、待遇、福利等支出，其支出会超出其它支出，也会快于GDP的增长速度。
我国财政支出以1996年作为分界线，总体趋势：先下降后回升，体现了转轨时期的特征。对1996年之前和之后的分析认识谈个人看法。
2．下列是一组关于我国财政社会保障支出的资料数据，据此回答问题。
表1 财政社会保障支出占财政总支出比重
年份 比重 2001 10.98 2002 12.33 2003 11.21 2004 11.23 2005 11.24 表2 我国财政社会保障支出与行政管理费支出比较 亿元
社会保障支出 行政管理费支出 差额 3
2001 1978.40 2197.52 210.12 2002 2636.22 2979.42 343.20 2003 2655.91 3437.68 781.77 2004 3116.06 4059.91 943.85 2005 3698.86 4835.43 1136.57 表3 我国财政社会保障支出增长率与财政总支出增长率的关系
社会保障支出增长财政总支出增长率社会保障支出增长弹性率（%） （%） 系数 2001 30.96 19.45 1.59 2002 32.65 18.07 1.80 2003 0.75 10.81 0.07 2004 17.33 17.14 1.01 2005 18.70 18.55 1.01 表4 公共财政对社会保障支出构成变化（1998-2005）（%）
项目 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 行政事业单22.8 13.9 11.2 10.8 8.9 9.7 9.4 7.7 位医疗 抚恤和社会21.9 13.1 11.1 12.0 12.9 17.0 16.4 17.9 福利救济 行政事业单36.5 28.6 24.9 28.0 27.3 30.5 29.9 29.0 位离退休费 社会保障补18.8 44.4 27.4 35.3 35.1 40.2 39.9 40.4 助支出 补充全国社0.0 0.0 25.3 13.9 15.8 2.6 4.4 4.9 会保障基金 表5 我国财政农村社会保障支出水平
项目 支出总额（亿元） 占财政用于农业支出的占社会保障总支年份 比重（%） 出的比重（%） 2001 47.68 3.27 2.40 2002 44.38 2.80 1.68 2003 79.80 4.55 3.00 2004 85.87 3.64 2.76 4
2005 125.38 5.12 3.39 表6 部分发达国家1995年社会救济支出
受助人数占总人口比例救助费用占GDP的比例救助费占社会保障开（%） （%） 支的比例（%） 1.6 3.9 13.8 0.8 0.29 39.8 33.0 100 5.3 11.8 美国 10 英国 15.9 新西兰 25.0 瑞典 6.8 中国 4.3 资料1：1998年775亿，2005年3955亿元，8年增长了4.1倍，年均增长率 为26.2%。从增长速度看，“九五”中后期（98—2000）是公共财政对社会保障投入高速增长期，年平均增长率59%；社会保障支出占财政支出的比重从7.2%迅速上升到12.7%。“十五”期间，财政投入增幅下降，年平均增幅16%，社会保障支出占财政支出的比重出03年为13.5% 外，其余年份均低于“九五”期末水平。
资料2：据财政收支预决算制度，财政部门对社会保障投入按用途分为五大类： 行政事业单位医疗、抚恤和社会福利救济费、行政事业单位离退休经费、社会保障补助支出（社会保险基金补助、关闭破产企业补助和国有企业下岗职工补助等项目）补充全国社会保障基金。 回答下列问题：
（1）表1，表2，表3以及资料1反映和说明了什么问题？表4，表5，表6以及资料2反映和说明了什么问题？
（2）试概括我国公共财政对社会保障投入的制度性缺陷并指出改革的方向。 答案要点：
（1）表1-3反映的是我国财政社会保障支出的规模，相比较而言规模水平偏低。表4-6反映的是我国公共财政社会保障支出的结构问题，主要是结构存在不合理。
（2）公共财政对社会保障投入的制度性缺陷：
第一，制度化的公共财政对社会保障投入比例偏低，缺乏立法约束，投入带有明显的随意性。2005年支出比例为11.7%， 比2000年下降1个百分点，未实
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现“十一”五计划15-20%的目标。
第二，公共财政对社会保障投入责任不明确。统筹层次低，补贴中来源于中央财政占90%以上，各级地方转嫁改革成本明显。
第三，公共财政对社会保障投入结构不尽合理。 第四，公共财政对社会保障投入的长效机制缺乏。 第五，公共财政对社会保障部门建设的投入严重不足。 3．试从税收公平与效率的关系角度分析并说明：
（1）发展中国家税制结构的特征是什么？为什么？目前发展出现的新趋势有哪些？ （2）我国现行税制存在的主要问题是什么？试举例说明我国税制改革的思路和方法。 答案要点： 税收公平与效率：
（1）发展中国家以间接税为主体的税收制度一般在税收总额中占60%--90%， 原因：第一，经济发展水平较低，人均收入水平也低。第二，流转税在征收管理上简便易行，且不受企业盈亏状况的影响，更适合发展中国家目前的管理水平。第三，流转税是从价计征，不直接作用于企业所得和个人所得，对私人投资和个人储蓄的影响较小。
发展中国家税制发展出现的新趋势：一是为了克服全额流转税的重复征税从而不利于专业化协作的弊端，开始推行增值税；二是为了开拓新的税源，逐步扩大以所得税为主的直接税的征收范围； （2）现行税收制度存在的主要问题：
税制结构性失调，导致税收调控作用弱化；某些税种的相互交叉及本身亟待解决的问题；社会经济发展对税收制度提出新要求，急需开征的税种上未开征；税收的公平性和国民待遇原则没有充分体现；税费改革中不合理收费；税收征管制度问题；
举例说明：增值税和营业税，个人所得税，财产税，资源税均可以。必须要 有对性，各税种现存问题的分析界解决思路的明确，否则扣分。 4．根据材料回答问题 材料1：
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2008年8月，全国财政收入3847.93亿元，同比增长10.1%，增幅首次低于14%的全年预算增幅，绝对额和增长率均创今年以来单月最低水平。
财政部财政科学研究所的一位专家称，放缓的主要原因是“紧缩的宏观调控措施效果进一步显现，国民经济已经出现增速减缓的运行态势，现在的财政赤字还很小，国债规模也很小，如果选择财政工具，这些都可启用。”
而过去的3年多来，中国的财政赤字连年回落，从2004年超过3000亿元，降低到2007年的2000亿元。
材料2：
当前，美国金融危机已向全球蔓延，中国的增长必须回到内需和结构调整方面，所以，启动新一轮财政计划，是未来黄金10年经济增长的新引擎。“扩大赤字是目前主动、积极的调整政策，对启动新一轮经济增长非常关键。”财政部财政科学研究所的专家称。目前面临的形势与10年前亚洲金融危机有相似之处，所以财政政策与当时的选择也颇有相似之处。1998年，为抵御亚洲金融危机冲击，克服世界经济增长减速影响，中国实施了延续7年的积极的财政政策，每年拉动GDP增长1.5至2个百分点。
可以说，当年的政策选择，开创了中国经济高速、稳定增长的“黄金10年”（1998-2007）：物价相对稳定、就业充分增长，国际收支连续几年“双顺差”。而经历了2008年高通胀之后，中国经济要重新找到黄金增长路径，必须寻找到新的引擎。
问题：
（1）根据材料1回答，国际上通行的衡量国债和赤字的指标有哪些？其通行的警戒线是多少？
（2）根据材料2回答，1998-2007年我国的积极财政政策有哪些具体措施？ 答案要点：
（1）衡量国债的指标：绝对规模指标--历年积累债务的总规模、当年发行的公债总额、当年到期需还本付息的债务总额。相对规模指标—国债负担率、居民应债负担率、债务依存度。
衡量赤字的指标：国债累积额不能超过当年GDP的45%。 我国负担率应保持在20%以内。
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（2）1998-2004积极财政政策：扩大需求
2004-2007转向稳健的财政政策，成功转型，避免“滞胀” 措施：刺激需求与改善供给相结合； 短期效应与长期效应相结合； 刺激需求与调整分配政策相结合； 没有奉行凯恩斯主义的减税政策； 充分运用财政补贴和财政贴息政策； 操作层面注重“微调”； 8
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