四、资产负债表
1、华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账的余额如下表： 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 1500 短期借款 贷 250000 银行存款 借 800000 应付票据 贷 25500 其他货币资金 借 90000 应付账款 贷 71000 交易性金融资借 115000 ——丙企业 贷 91000 产 应收票据 借 20000 ——丁企业 借 20000 应收账款 借 75000 预收账款 贷 14700 ——甲公司 借 80000 ——C公司 贷 14700 ——乙公司 贷 5000 其他应付款 贷 12000 坏账准备 贷 2000 应交税费 贷 28000 预付账款 借 36100 长期借款 贷 506000 其中一年内到期的长期借——A公司 借 31000 贷 23000 款 ——B公司 借 5100 应付债券 贷 563700 其他应收款 借 8500 实收资本 贷 4040000 原材料 借 816600 盈余公积 贷 158100 生产成本 借 265400 利润分配 贷 1900 库存商品 借 193200 —未分配利润 贷 1900 材料成本差异 贷 42200 本年利润 贷 36700 固定资产 借 2888000 累计折旧 贷 4900 在建工程 借 447400 资产合计 5707600 负债和所有者权益合计 5707600 要求：清代华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制 资产负债表（简表） 2008年8月31日
制表单位：华天公司 单位：元 年年资产 初年末数 负债所有者权益u 初年末数 数 数 流动资产 流动负债： 货币资金 （1）891500 短期借款 250000 交易性金融资产 115000 应付票据 25500 应收票据 20000 应付账款 （9）91000 应收账款 （2）78000 预收款项 （10）19700 预付款项 （3）56100 应交税费 28000 其他应收款 8500 其他应付款 12000 存货 （4）1233000 一年内到期的非流动负债 23000 流动资产合计 （5）2402100 流动负债合计 （11）449200 非流动资产： 非流动负债： 固定资产 （6）2883100 长期借款 506000 在建工程 447400 应付债券 （12）563700
1
非流动资产合计 （7）3330500 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 资产总计 （8）5732600 1046700 （13） 1495900 4040000 158100 （ 14）38600 （15） 4236700 5732600 2、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表： 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 4800 短期借款 贷 160000 银行存款 借 218000 应付账款 贷 52000 其他货币资金 借 69000 ——丙企业 贷 75000 应收账款 借 80000 ——丁企业 借 23000 —甲公司 借 120000 预收账款 贷 5500 ——乙公司 贷 40000 ——C公司 贷 5500 坏账准备 贷 1000 应交税费 贷 14500 预付账款 借 12000 长期借款 贷 200000 ——A公司 贷 3000 应付债券 贷 230000 其中一年内到期的应付债——B公司 借 15000 贷 30000 券 原材料 借 46700 长期应付款 贷 100000 生产成本 借 95000 实收资本 贷 1500000 库存商品 借 60000 资本公积 贷 110000 存货跌价准备 贷 2100 盈余公积 贷 48100 固定资产 借 1480000 利润分配 贷 1900 累计折旧 贷 6500 —未分配利润 贷 1900 无形资产 借 402800 本年利润 贷 36700 资产合计 2458700 负债和所有者权益合计 2458700 则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为： 1货币资金（291800 ）元 9应付账款（78000 ）元 2应收账款（119000 ）元 10预收款项（45500 ）元 3预付款项（38000 ）元 11流动负债合计（328000 ）元 4存货（199600 ）元 12应付债券（200000 ）元 5流动资产合计（648400 ）元 13负债合计（ 828000 ）元 6固定资产（1473500 ）元 14未分配利润（38600 ）元
7非流动资产合计（ 1876300 ）元 15所有者权益合计（ 1696700 ）元 8资产合计（2524700 ）元
3、已知华天公司2008年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资产是年末流动负债的6倍，且比年初流动资产多20000元，2008年末的资产负债表（简表）如下：
2
资产负债表（简表） 2008年12月31日
制表单位：华天公司 单位：元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 62500 57200 短期借款 2000 23600 （1）应收账款 73500 应付账款 22500 （9）22600 156300 其他应收款 26000 29500 应交税费 （10）5500 16500 （2）存货 133200 流动负债合计 （11）48000 62700 194200 流动资产合（3）（4）非流动负债： 计 356200 376200 非流动资产： 长期借款 180000 350000 （5）（6）固定资产 所有者权益 253800 433800 固定资产清 实收资本 310000 310000 理 无形资产 盈余公积 72000 （12）87300 （13）（14） 所有者权益合计 382000 397300 （7）（8）负债及所有者权益合（15）资产总计 610000 610000 810000 计 810000 要求：请填写完成上表括号中的数据。 4、华天公司2008年11月的试算平衡表如下：
试算平衡表 2008年11月30日 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 200 280 450 银行存款 214500 256000 61200 应收账款 40000 35000 23500 坏账准备 1175 1500 原材料 55000 37000 43000 库存商品 88055 35000 58000 材料成本差异 1000 2000 2000 存货跌价准备 1000 固定资产 180000 479000 累计折旧 3000 4000 固定资产清理 5000 5000 短期借款 20000 20000 应付账款 23800 48000 22000 预收账款 5500 14000 5000 长期借款 100000 100000 实收资本 450000
3
盈余公积 1600 4650 本年利润 40000 90000 50000 主营业务收入 90000 90000 主营业务成本 35000 35000 管理费用 4000 4000 财务费用 1000 1000 合计 778055 778055 665150 665150 补充资料：1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。 2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款—A公司 贷方余额6500
应收账款—B公司 借方余额30000
3.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款—C公司 贷方余额29500
应付账款—D公司 借方余额7500
4.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款—E公司 贷方余额5000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数
1货币资金（ 61650 ）元 9应付账款（ 29500 ）元 2应收账款（ 28500 ）元 10预收款项（ 11500 ）元
3预付款项（ 7500 ）元 11流动负债合计（ 111000 ）元 4存货（ 98000 ）元 12长期借款（ 50000 ）元 5流动资产合计（ 195650 ）元 13负债合计（ 161000 ）元 6固定资产（ 475000 ）元 14所有者权益合计（ 504650 ）元
非流动资产合计（ 470000 ）元 15负债及所有者权益合计（ 665650 ）元 8资产合计（ 665650 ）元
5、华天公司2008年12月初有关账户余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 借方余额 库存现金 1000 累计折旧 43000 银行存款 70000 应付账款 80000 应收账款 58000 应交税费 16000 库存商品 108000 短期借款 27000 固定资产 459000 实收资本 600000 长期股权投资 87000 未分配利润 17000 合计 783000 合计 783000 华天公司12月份发生以下业务 （1）提取现金500元备用
（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10000元，增值税1700元，货已入库，款未付。 （3）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本50元。增值税税率17%，款项已收回，存入银行。 （4）从银行存款账户中归还短期借款17000元以及本月借款利息180
元。
（5）收到其他单位所欠货款30000元，存入银行。 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的
期末数
4
1货币资金（ 200820 ）元 2应收账款（ 28000 ）元 3存货（ 68000 ）元
4流动资产合计（ 296820 ）元 5固定资产（ 416000 ）元 6长期股权投资（ 87000 ）元 7非流动资产合计（ 503000 ）元 8资产合计（ 799820 ）元
9应付账款（ 91700 ）元
10短期借款（ 10000 ）元 11应交税费（ 31300 ）元 12负债合计（ 133000 ）元 13未分配利润（ 66820 ）元
14所有者权益合计（ 666820 ）元
15负债及所有者权益合计（ 799820 ）元
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