简答题
1、A股份有限公司(以下简称A公司)主要经营电视机产品的生产和销售。相关背景信息如下：(1)注册会计师对A公司整套财务报表实施审计；(2)财务报表由A公司管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；(3)审计业务约定条款中说明的A公司管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号――就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致；(4)除对财务报表实施审计外，注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任。其他资料如下： A公司产品销售以A公司仓库为交货地点。A公司目前主要采用手工会计系统。ABC会计师事务所接受委托审计A公司2010年度财务报表，C和D注册会计师负责于2010年10月20日至11月20日对A公司的货币资金与交易循环、购货与付款循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价以及销售与收款循环实质性程序。
资料一：C和D注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
(1)关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理．外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。
(2)关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。
资料二：C和D注册会计师负责对A公司购货与付款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
(1)应付凭单部门在9月末编制了已验入库但尚未收到供应商发票的原材料清单，会计部门据此将相材料暂估入账，并在10月1日全额冲回。上述原材料清单显示已入库甲原材料5000公斤，单价为每公斤1300元。经核对批准发出的采购订单和入库单，数量和单价均相符，但C注册会计师注意到A公司另需向运输单位
支付该原材料的运费180000元。财务人员解释，由于原材料运费是与运输单位另行结算的，因此在原材料暂估入账时未予考虑，并且，在10月8日收到运输单位的运费发票时，A公司已将运费计入该原材料的采购成本。A注册会计师在甲原材料明细账中找到了上述180000元运费的记录。
(2)原材料明细账显示，A公司在11月26日购入乙原材料698公斤，金额为70000元(不含增值税)。
A注册会计师注意到该原材料采购订单所列数量为700公斤，单价为每公斤100元(不含增值税)，但相应的入库单所列数量为698公斤。财务人员解释，上述数量差异是运输途中损耗所致。按照A公司原材料采购管理规定，乙原材料允许的入库检验差异率为±1%。
资料三：C和D注册会计师负责对A公司销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
C和D注册会计师选取了填制日期为6月25日至26日的4张发货单，编号为3076号至3079号，购货单位均为A公司。C注册会计师在6月份的主营业务收入明细账和相关原始凭证中找到了相应的记录，与上述发货单对应的销售发票填制日期为6月26日。
W公司是A公司2010年7月新发展的客户。A公司信用审核部门批准W公司的赊销信用额度为500000元。在收到W公司于7月5日预付的100000元后，A公司以每件117元的价格(含增值税)分别于7月10日和12日向W公司发出3500件和1800件产品，并于7月30日收到剩余款项。
C和D注册会计师检查了以上两次发货的销售单和发货单，销售单的信用审核记录显示，上述两批产品均经信用审核部门职员E批准即予发货。C和D注册会计师检查了相关的银行收款单据，没有发现异常。
(3)C和D注册会计师从A公司主营业务收入明细账中选取了10月31日最后一笔交易和11月1日第一笔交易，注意到10月31日最后一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为10月31日，发货单编号为16256号；11月1日第一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为11月1日，发货单编号为16255号。财务人员解释，由于A公司运输安排原因，上述两笔交易的相关产品均在11月1日发出，但由于10月31日最后一笔交易的客户要求的发货时间是10月31日，故将16256号发货单和相关销售发票日期填制为10月31日。 要求：
(1)针对资料一第(1)和第(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。
(2)针对资料二第(1)和第(2)项，请分别指出这些事项主要与存货和应付账款的什么认定相关。
(3)针对资料二第(1)和第(2)项、资料三第(1)至第(3)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。
多选题
2、期货交易所章程应当载明的事项有（）。 A．营业期限 B．基本业务制度 C．风险准备金管理制度 D．章程修改程序
单选题
3、关于社会服务机构的财务管理，下列说法错误的是()。
A．与营利组织相比，社会服务机构财务管理的目标以使命、服务为根本出发点 B．无论是政府、企业还是非营利组织，都存在财务管理问题 C．社会服务机构的财务管理目标与营利机构非常相似 D．财务管理可以避免社会服务机构的财务危机
单选题
4、将商业信息分为顾客需求信息、销售信息、储运信息、财务税务信息、采购库存信息、合同信息、结算信息等，是根据()不同划分的。 A．管理层次 B．业务功能 C．信息来源 D．管理范围
多选题
5、影响房地产营销组织模式决策的因素主要有()。 A．企业规模 B．市场 C．产品品质 D．商品房物业类型 E．物业管理
单选题
6、对管理信息系统的结构描述一般可以从横向(基于职能)和纵向(基于管理层次)两个方面来描述“周期性地提供库存综合报表”是哪个职能、哪个管理层次的管理信息系统的任务 A．财务、基层 B．物资、基层 C．财务、中层 D．物资、中层
简答题
7、试分析产品差异化与多样化的异同点及其对企业国际市场营销的作用。
单选题
8、第74－77题为套题：2008年济南工行成功营销山东瑞祥置业股份有限公司加入“泰康工行恒泰企业年金集合计划”，并选择了“稳健增长投资组合”。瑞祥置业的加入，也开创了“泰康工行恒泰企业年金集合计划”济南第一单。济南工行针对企业年金业务进行了专项培训，并编写“企业年金营销小贴士”，对恒泰企业年金集合计划的营销工作进行了全面部署；“泰康工行恒泰企业年金集合计划”拥有标准化、一站式、费用低等鲜明优势，尤其适合广大中小客户的企业年金需求；济南工行市场部门对辖内客户经过认真筛选，对筛选出的客户逐一进行电话访问，然后将有意向的客户确定为重点营销客户，进行上门跟进式营销。济南工行在客户定位与目标客户筛选上，所采用的策略包括（）。①市场细分策略②（对自己客户进行选择）关系营销策略③重点营销策略④跟进式营销策略
A．①②③ B．①③④ C．①②④ D．①②③④
多选题
9、影响房地产营销组织模式决策的因素主要有()。 A．企业规模 B．市场 C．产品品质 D．商品房物业类型 E．物业管理
单选题
10、在一个施工企业中，如采用()模式，则纵向工作部门可以是计划管理、技术管理、合同管理、财务管理和人事管理部门等，而横向工作部门可以是项目部。 A．线性组织结构 B．职能组织结构 C．矩阵组织结构 D．网络图
单选题
11、项目式的组织形式的表述中，错误的一项是()。
A．项目式管理组织形式就是将项目的组织独立于公司职能部门之外 B．由项目组织自己独立负责项目的主要工作的一种组织管理模式 C．项目的具体工作则主要由公司职能部门负责
D．项目的行政事务、财务、人事等在公司规定的权限内进行管理
多选题
12、营业部业务岗位应分工合理、职责明确，且岗位分工应符合的规定有（）。
A．营业部应当设立市场开发、开户与合同管理、交易、信息技术管理、财务等业务岗位，确保前、中、后台业务分开 B．营业部业务岗位应当有专职的工作人员
C．营业部工作人员素质和从业经历等能够满足相关业务岗位的需要 D．营业部财务岗位工作人员具有会计从业资格证书
单选题
13、以等价交换为特征的市场推销和交易活动中，工商业组织以各种手段向顾客宣传产品，以激发他们的购买欲望和行为，扩大产品销售量的一种经营活动是______ A．营销推广 B．游说 C．公共事务 D．广告
单选题
14、下列选项中关于社会服务机构财务管理的功能说法错误的是()。 A．通过“投资管理”，使基金增值，开辟更多财源 B．有助于组织凝聚力的形成和组织创新 C．强化机构的公信力，将使捐款人更愿意捐款
D．提供经费支持方案执行，通过成本分析、监控预算等环节执行更有效率，更节约成本
单选题
15、某制药企业为增值税一般纳税人，资产总额3000万元。职工人数1200人(其中残疾人员20人)。2008年度相关生产经营业务如下：
(1)企业座落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)企业拥有货车14辆(每辆自重吨位30吨)，客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人)，大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。
(3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明进项税额1051万元。
(4)全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3200万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。 (5)全年计入成本、费用中的实发工资总额为2313.6万元(其中残疾人工资19.28万元)。
(6)12月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用，普通发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元。
(7)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)，两笔利息均为流动资金借款利息。
(8)所发生的销售费用中含有实际支出的广告费3070万元、业务宣传费95万元。 (9)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。
(说明：城镇土地使用税每平方米税额3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车9座以下的年纳税额400元，20座以上的年纳税额500元) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 该企业2008年所得税前准予扣除的财务费用为()万元。 A．300 B．180 C．120 D．270
单选题
16、关于不同角色在生产者市场购买决策中的作用，下列表述正确的是()。 A．使用者最重要，因为产品是否符合要求以及满意与否由他决定 B．采购者最重要，因为具体的采购活动是由他决定的
C．使用者最重要，因为最终是否购买此类产品的决定大权在他的手上 D．以上三种共同参与购买过程，共同完成购买
单选题
17、(五)E注册会计师负责审计戊公司2×10年度财务报表。在考虑设计和实施
审计程序以发现管理层舞弊行为时，E注册会计师遇到下列情形，请代为做出正确的专业判断。
在对舞弊风险进行评估后，E注册会计师认为戊公司管理层凌驾于控制之上的风险很高，则E注册会计师通常实施的审计程序不包括()。
A．复核会计估计是否存在偏向，并评价这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
B．对于基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为 C．对相关控制活动的运行有效性进行测试
D．测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
多选题
18、影响房地产营销组织模式决策的因素主要有()。 A．企业规模 B．市场 C．产品品质 D．商品房物业类型 E．物业管理
多选题
19、在基金管理公司组织架构下，属于后台支持部门的机构有()。 A．行政管理部 B．信息技术部 C．财务部 D．研究部
多选题
20、行政单位财务管理的基本原则是______。 A．执行国家有关法律、法规和财务规章制度
B．厉行节约，制止奢侈浪费 C．量入为出，保证重点，兼顾一般 D．建立、健全内部财务管理制度 E．注重资金使用效益
多选题
21、影响房地产营销组织模式决策的因素主要有()。 A．企业规模 B．市场 C．产品品质 D．商品房物业类型 E．物业管理
单选题
22、某企业总经理为了系统及时掌握企业经营管理情况，要求财务总监以财务报表的形式，每月进行汇总分析。以下选项中，对财务报表分析的描述，正确的是()。
A．根据综合性分析和财务报表分析的结果，对某一专门课题进行的更加深入具体的调查研究和分析
B．是用来评价同行业的经济技术指标
C．是指以资产负债表、损益表和现金流量表为中心所进行的财务分析，它是综合性分析的进一步延伸和补充
D．是对企业所提供的财务报表等信息资料所进行的全面系统地总括性地分析与评价的活动
单选题
23、操作系统的主要作用是()。 A．方便用户使用计算机
B．统一管理计算机系统的全部资源 C．A和B
D．处理财务会计业务问题
单选题
24、()是关于资产负债表的正确表述。
A．资产负债表是反映企业在某一特定日期经营成果及其分配情况的报表 B．资产负债表根据“资产=负债+所有者权益”的关系式进行编制
C．资产负债表反映建设项目特定日期的资产、负债、所有者权益的余额及其分布情况
D．任何项目都必须编制资产负债表
多选题
25、证券投资基金市场营销与有形产品营销相比，其特殊性体现在（ ）。 A．持续性 B．专业性 C．适用性 D．服务性
单选题
26、（）是指一个社会管理过程，在这个过程中个人和群体通过创造、提供、与他人交换有价值的产品而满足自身的需要和欲望。 A．市场推销 B．合作经营 C．客户服务 D．市场营销
单选题
27、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
A．帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标。 B．确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。
C．为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认。
D．确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
简答题
28、甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务；
(1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。 (4)结转固定资产清理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收10500万元，发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。 (8)确认并结转全年所得税费用。
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。 (10)年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。
(11)年末将“利润分配―提取法定盈余公积”、“利润分配―提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 [要求]
根据资料(2)至(7)，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
单选题
29、(五)丁注册会计师负责对F公司2×10年度财务报表进行审计。在了解F公司内部控制时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 在了解控制环境时，丁注册会计师应当关注的内容不包括()。 A．F公司治理层相对于管理层的独立性 B．F公司管理层的理念和经营风格 C．F公司员工整体的道德价值观
D．F公司管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
单选题
30、某人购买房地产市场上的二手房用于出租的行为，属于()投资行为。 A．房地产直接投资中的开发投资 B．房地产直接投资中的置业投资 C．房地产间接投资中的开发投资 D．房地产间接投资中的置业投资
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1-答案：(1)材料一第(1)项银行存款的内部控制有严重缺陷。 暂无解析
2-答案：A, B, C, D
《期货交易所管理办法》第10条规定，期货交易所章程应当载明下列事项：设立目的和职责；名称、住所和营业场所；注册资本及其构成；营业期限；组织机构的组成、职责、任期和议事规则；管理人员的产生、任免及其职责；基本业务制度；风险准备金管理制度；财务会计、内部控制制度；变更、终止的条件、程序及清算办法；章程修改程序；需要在章程中规定的其他事项。
3-答案：C
[解析] C项，社会服务机构属于非营利机构，其财务管理目标与营利机构有很
大的不同。与营利组织相比，社会服务机构财务管理的目标以使命、服务为根本出发点。
4-答案：B
[解析] 按业务功能不同，商业信息可分为顾客需求信息、销售信息、储运信息、财务税务信息、采购库存信息、合同信息、结算信息等。按业务功能进行分类的信息，其收集、加工目的明确，易于分类管理，是建立管理信息系统的基础。
5-答案：A,B,E
[解析] [大纲要求] 熟悉
6-答案：D
[解析] 根据企业各管理层次信息需求可知，周期性库存综合报表属于物资中层(管理级)。
7-答案：（1）相同点：产品的差异化与多样化都是企业为满足市场的不同需要而采取的非价格竞争策略。对企业来说，由价格竞争走向非价格竞争，是企业整体生产能力和经营水平全面提高的表现，实施产品差异化和多样化策略，会极大增强企业在国际市场的竞争力。（2）不同点：①产品差异化是相对标准化而言的，是指企业能生产出其他企业所没有的独家产品，它包括与技术革新和新产品相关的产品差异化以及主要改变产品非物质特性的产品差异化两种形式；②产品多样化是相对于产品专业化而言的，是指企业按较完整的产品线组织生产的营销，使顾客能从同一厂商处买到不同产品，它包括同心多样化、纵向一体化、复合多样化等形式。（3）对企业而言，实施产品差异化可形成独家经营的市场，有独特竞争力；实施产品多样化，企业可以增强市场抗风险能力。 暂无解析
8-答案：D 暂无解析
9-答案：A,B,E
[解析] [大纲要求] 熟悉
10-答案：C
暂无解析
11-答案：C 暂无解析
12-答案：A, B, C, D
《期货营业部管理规定(试行)》第11条规定，营业部业务岗位应分工合理、职责明确，且岗位分工应符合以下要求：①营业部应当设立市场开发、开户与合同管理、交易、信息技术管理、财务等业务岗位，确保前、中、后台业务分开；②营业部业务岗位应当有专职的工作人员；③营业部工作人员素质和从业经历等能够满足相关业务岗位的需要；④营业部财务岗位工作人员具有会计从业资格证书；⑤中国证监会规定的其他要求。
13-答案：A
[解析] 营销推广是在以等价交换为特征的市场推销和交易活动中，工商业组织以各种手段向顾客宣传产品，以激发他们的购买欲望和行为，扩大产品销售量的一种经营活动。广告是一种付费传播，即广告主付费购买传播媒介的使用权来推销其产品、服务或观念。游说是个人或组织有目的地利用语言、文字或其他传播媒介对特定信息进行讲解、说明，以鼓动受众按照自己的意图行事的一种劝服性传播。公共事务主要指一个组织与政府部门、公共政策、公众利益、社区事务相关的活动。
14-答案：B
社会服务机构财务管理的功能主要表现在以下几个方面：(1) 提供经费支持方案执行，通过成本分析、监控预算等环节执行更有效率，更节约成本；(2) 避免社会服务机构的财务危机，保障机构的正常运行；(3) 强化机构的公信力，将使捐款人更愿意捐款；(4) 通过“投资管理”，使基金增值，开辟更多财源。
15-答案：D
[解析] 超过扣除标准的财务费用
16-答案：D 暂无解析
17-答案：C
[解析] 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险，注册会计师针对该特别风险应当实施的审计程序包括上述选项ABD，选项C不正确，因为管理层凌驾于内部控制之上，内部控制已经失去了防止、发现并纠正财务报表重大错报的基本功能，所以注册会计师无需再进行测试。
18-答案：A,B,E
[解析] [大纲要求] 熟悉
19-答案：A,B,C
[解析] 基金管理公司的后台支持部门主要包括：行政管理部、信息技术部、财务部。 D项属于投资管理部门。
20-答案：A,B,C,E
[解析] 行政单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度：厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。而建立、健全内部财务管理制度属于行政单位财务管理的主要任务之一。
21-答案：A,B,E
[解析] [大纲要求] 熟悉
22-答案：C
[解析] 本题考查财务报表分析的内容，依据题意：财务报表分析是指以资产负债表、损益表和现金流量表为中心所进行的财务分析，它是综合性分析的进一步延伸和补充。财务报表分析主要是根据企业所提供的财务会计报告进行分析的。因此，答案是C。
23-答案：C
[解析] 操作系统是管理、控制和监督计算机软、硬件资源协调运行的程序系统。它的主要目的有两个：一是方便用户使用计算机，是用户和计算机的接口；二是统一管理计算机系统的全部资源，合理组织计算机工作流程。故本题答案选择C。
24-答案：B
企业资产负债表是国际上通用的财务报表，它反映企业某一特定日期的财务状况。
《指南》没有要求任何项目都必须编制企业资产负债表，只说明对既有项目法人项目，银行需要考察企业偿债能力时，需要企业前3～5年的财务报表，并需要项目建设期和生产期3～5年的预测企业财务报表，包括资产负债表。
25-答案：A,B,C,D
【解析】答案为ABCD。证券投资基金属于金融服务行业，其市场营销不同于有形产品营销，有其特殊性，主要体现在以下四个方面：服务性、专业性、持续性、适用性。
26-答案：D 暂无解析
27-答案：C
[解析] A．不正确，这是审计规划的目标。
28-答案：2010年度利润总额=营业利润5000+(13+50+31)=5094(万元) 暂无解析
29-答案：D
[解析] 选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性；选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念；选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通；选项D，是对内部控制的监督进行了解评估时要考虑的要素，并不是控制环境应该关注的内容。
30-答案：B 暂无解析
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