2022幼儿园财务管理制度9篇

2022幼儿园财务管理制度9篇 幼儿园财务管理制度1 为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，依据县教化局有关规定，结合本单位实际状况，制定本制度，中心幼儿园财务管理制度。 一、贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。 二、真实、精确和完整地反映财务收支状况，按月编制财务报表，并接受监督和检查。 三、按规定提取和运用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。 四、按规定运用各种票据，严禁运用“白条凭证”和。 五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。 不准租借银行账户、支票、公章等。 六、严格执行现金库存限额，现金运用范围，现金发放手续的规定，不得账外设账。严禁现金坐支、套取现金, 严禁设立小金库。 七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、嘉奖费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切第1页 共47页 经济往来，都必需通过银行办理转账结算，不得干脆以现金支付。 八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理，管理制度《中心幼儿园财务管理制度》。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。 九、根据国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必需与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。 十、财务专用章应由专人保管，个人印章必需由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 十一、严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后方可报销，重大开支须报学校行政探讨确定。 十二、加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员按要求保管。 幼儿园财务管理制度2 1. 仔细贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣扬“会计法”，维护财政法规、财经纪律，爱护国有资产的平安。 2. 编制和执行学校的各项财务安排，拟定学校详细财务管理制度(方法)，做好记帐、算帐、报帐工作。 3. 坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理安排，提高资金运用效率。 第2页 共47页 4. 学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员帮助校长管理学校日常财务工作。 5. 学校财务工作系指学校行政及工会的工作，学校财务人员在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。 6. 依据财务监督制度的须要，设置会计、出纳财产管理员岗位。 7. 会计人员要做好学校财务预、决算工作，精确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，仔细执行会计岗位责任制所规定的各项职责。 8. 学校出纳人员要仔细管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，仔细履行出纳岗位制度所规定的各项职责。 9. 财务人员应当仔细做好学校各项资金的管理工作。仔细审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必需填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。 10. 做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人供应、传阅、复印会计资料，妥当保管各种财务会计资料。 11. 仔细执行财产管理制度，并制定本单位财产管理方法，不擅自购买控购商品，执行政府选购 制度。 12. 在财务会计工作方面取得显著成果者、在维护财务制度第3页 共47页 或财经纪律有成果者、在财务管理理论有创见并促进学校财经工作管理者、在提高资产运用效益防止损失奢侈有成果者由学校及上级部门赐予嘉奖。 13. 不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校及上级部门赐予惩处。 幼儿园财务管理制度3 第一章 总则 第一条 为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金运用效益，促进事业发展，依据财政部发《事业单位财务规则》，财政部、国家教化部发《学校财务制度》等有关文件规定，结合学校详细状况特制定本方法。 其次条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第三条 学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行限制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金运用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；照实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第4页 共47页 其次章 学校财务管理体制和会计人员 第四条 学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。学校在统一财经政策、统一预算管理、统一财务规章制度、统一资源调配、统一财会业务领导的前提下，依据事权与财权相结合的原则，学校在校内部分单位设立二级财务机构。 第五条 学校财务工作实行校长负责制。分管副校长帮助校长全面领导学校的财务工作。 第六条 校财务处作为学校一级财务机构，在校长和分管副校长的领导下，统一管理学校的各项财务会计工作，财务处的主要职责： 1.负责制定全校统一的财务会计制度和管理方法，拟定校内财经政策，参加学校经济方面的决策。 2.负责组织编制学校年度预算，对预算执行过程进行限制和管理。负责完成决算工作。 3.依法多渠道筹集资金，合理配置学校资源。 4.负责全校的财务收支和收费管理，负责事业性支出的校内价格的制定和审批。 5.负责全校的国有资产管理和清产核资工作。 6.负责对二级财会机构的业务领导和监管工作。 7.主动开展会计核算，提高会计工作质量。严格限制各项开支，努力提高资金的运用效益。 第5页 共47页 8.负责校内的财务监督检查工作，规范校内经济秩序，维护学校财经纪律。 9.负责全校各单位的会计人员的业务管理工作。 10.其他财务与会计工作。 第七条 学校依据综合管理和财会业务的须要，在校内相应单位和部门设立二级财务机构。二级财务机构为校财务处的派驻机构，其财会人员由财务处委派，其财会业务受财务处的统一领导、指导和监管。二级财务机构的设立由校财务处提出，经分管人事和财务的副校长会商同意后报学校校长办公会审批。 第八条 学校根据《会计法》和上级主管部门的要求在校财务处和二级财务机构配备专职财会人员。学校财务处正职的任免应事先征得上级主管部门同意，副职的任免应报上级主管部门备案。学校的财会人员归口财务处统一管理。财会人员的调入、调出、考评、专业技术职务的评聘由校财务处会同人事处办理。全校财会人员的业务培训、业务考核、奖惩、接着教化等统一由校财务处组织实施。 第九条 全校从事财务会计工作的人员，必需取得《会计从业资格证书》。不具备会计从业资格的人员，不得从事专职或兼职财务会计工作。 学校财会人员应当具备必要的专业学问和专业技能，熟识国家的有关法律、法规和财务会计制度，遵守职业道德，树立严谨第6页 共47页 的工作作风，遵守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 学校财会人员应当定期参与学习和培训，不断提高会计理论水平、业务素养和职业道德修养。 学校财会队伍应保持相对稳定。财会人员调动工作或离职时，必需在规定期限内与接管人员办清交接手续。 第十条 学校财会人员应当根据国家有关法律、法规和学校规章制度的程序、要求进行财会工作。对财会人员在办理睬计事务中出现的违法行为，应当依照《会计法》和国家有关规定处理。 学校财务处、二级财务机构、校科技产业（企业）的主要负责人和财务负责人离职时必需进行经济责任审计。 校内财会人员的聘任实行回避制度。各单位责任人、财会主管人员的亲属不得担当本单位的会计和出纳工作，同一单位内的会计和出纳也不得是亲属。须要回避的亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。 第三章 学校预算管理 第十一条 学校财务预算是指学校依据事业发展安排和任务而编制的年度财务收支安排。编制预算必需坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持主动稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点、注意效益、勤俭节约等原则，不得编制赤字预算。学校预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围，由学校统一核算，统一管理。预算外资金必需实行收支两条线管理。 第7页 共47页 第十二条 学校预算由校财务处依据学校年度安排和各单位收支安排以及年度收支增减的状况，提出预算建议方案，经学校党委常委会审议通过后，报江苏省财政厅审核批复后执行。预算一经批准，即对学校财务收支活动具有约束力。 第十三条 为了维护学校预算方案的肃穆性，经批准的预算方案不得随意变更。确因状况发生改变须要进行调整的，区分状况进行办理。其中：调减预算由财务处干脆办理；须要追加预算的，金额在5万元以下（含5万元）由主管财务的副校长审批；金额在5万元以上20万元以下（含20万元）由校长审批；金额在20万元以上需报经学校党委常委会审议确定。财务处依据审批报告或决议办理预算的调整。 第四章 学校收入管理 第十四条 收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。 第十五条 学校的收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。 1、财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类事业收入。包括：教化经费拨款、科研经费拨款（纵向）、其他经费拨款（房改经费、医疗经费等）。 2、事业收入是指学校开展教学、科研及其协助活动的收入，含学生学费、住宿费、培育费、各种办班收入、试验教学服务收第8页 共47页 入，成教收入和承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技询问所取得的收入和其他收入。 3经营收入是指学校在教学、科研及其协助活动之外，不具备法人资格的非独立核算单位，其开展的社会服务取得的收入。 4、附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位根据有关规定上缴的收入。如：附属中小学独立核算单位上缴的收入等。 5、其他收入是指学校在上述规定范围之外取得的各项收入。含投资收益、捐赠收入、利息收入、企业利润等。 第十六条 校内各单位必需严格根据国家有关规定依法组织收入，各项收入交由财务处纳入学校预算，统一管理和核算，校内各单位不得截留、隐瞒、挪用、私分学校收入。学校各项收入必需按规定刚好足额上缴校财务处，严禁各单位私设“小金库”。 第十七条 学校各项收费必需严格执行国家规定的收费范围和标准，由校财务处审核报经物价部门办理收费许可证，运用符合国家规定的合法票据。其他任何单位不得独立收费项目和提高收费标准。 学校的发票、收据归口校财务处统一管理。财务处根据国家规定领购、登记、保管、运用合法的票据，并依据学校实际须要统一印制或监制校内结算、管理票据。其他任何单位和个人不得自行领购、印制、买卖、代开、转借和销毁票据。 学校校办企业其生产经营应运用税务发票，其发票的购买、第9页 共47页 运用根据税务部门规定办理，按规定可运用行政事业收据和校内收据的除外。 第五章 学校支出管理 第十八条 支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。 第十九条 学校支出包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出、拨出经费、上缴上级支出等。 1、事业支出指学校开展教学、科研及协助活动发生的支出，事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障支出、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务款待费和其他费用。 2、经营支出是指学校在教学、科研及其协助活动之外开展非独立核算经营活动所发生的支出，经营支出与经营收入应相互配比。 3、自筹基本建设支出是指学校用财政补助收入以外的资金支配基本建设所发生的支出。学校应在保证事业支出的须要、保持预算收支平衡的基础上，统筹支配自筹基本建设支出，随年度预算报上级主管部门核批，列入基本建设安排。自筹基本建设资金与国家拨给的基建投资统一纳入基本建设财务管理，按项目进行核算。自筹基本建设资金单独列支。 4、附属单位补助支出，即学校用财政补助收入以外的收入对第10页 共47页 附属单位进行补助所发生的支出。 其次十条 学校在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，不能干脆归集的，应根据有关规定的比例合理分摊。 其次十一条 学校在有关部门取得的指定用途的专项资金，应当坚持“专款专用”的原则，按要求单独核算，并定期报告资金的运用状况。项目完成后，报送专项资金支出决算和运用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。 其次十二条 学校应建立健全财务支出审批制度，按不同的经费支出类别和金额大小分级审批。 学校的各类开支应严格根据预算数限制。校各级财务部门和单位应依据预算确定的项目、范围、支出的额度支配各项开支。对超出预算和无预算的支出，财务部门有权拒绝办理。 校内各单位的财务支出审批，应指定一名单位负责人签字，实行专人负责。 其次十三条 学校要加强对支出的管理，树立勤俭办学的.观念，严格限制支出，杜绝奢侈现象，提高资金运用效益。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以安排数和预算数代替实际发生数。 学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准；国家有关财务规章制度中没有统一规定的，由学校结合实际状况制定，并报上级主管部门备案。对涉及教职工工资、津贴、补贴和福利等方面的开支，未经批准，第11页 共47页 不得擅自扩大开支范围或提高发放标准。 其次十四条 学校二级单位财务部门应严格维护财经纪律，执行国家财经制度以及学校的财务规章制度，对违反规定的开支，财务人员有权拒绝办理并向校财务处报告。 第六章 结余及其安排 其次十五条 结余指学校年度收入和支出相抵后的余额。 其次十六条 经营收支结余应当单独反映。经营收支结余可以按国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。 其次十七条 学校结余除专项资金结余根据国家规定结转下一年度接着运用外，可以按国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分全部转入事业基金用于弥补以前或以后年度收支差额。 第七章 专用基金管理 其次十八条 专用基金是指学校根据规定提取和设置的有特地用途的资金。专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、住房基金和其他基金等。 其次十九条 修购基金可按事业收入和经营收入的肯定比例提取转入，在修缮费和设备购置费中列支。 固定资产变价收入可转入修购基金，特地用于固定资产的修理和购置。 第三十条 职工福利基金可按事业结余的肯定比例提取或根据其他规定提取，用于职工集体福利设施和集体福利待遇等支出。 第12页 共47页 第三十一条 学生奖贷基金和勤工助学基金是根据规定从教化事业费和事业收入中提取转入，用于支付学生奖学金、学生贷学金、生活困难补助、学生开展勤工俭学活动的酬劳。 第三十二条 住房基金是由学校根据国家的房改政策出售住房所取得的收入形成，用于建设职工住宅、住房补贴及其他支出。 第三十三条 学校可以根据国家有关规定，依据事业发展须要提取或者设立其他专用基金。 第三十四条 专用基金的运用应遵循“先提后用、量入为出”、“专设帐户、单独核算”、“区分性质、专款专用”的原则。专用基金统一归口财务部门管理和核算，并根据规定的用途和运用范围运用，不得挤占和挪用。 第八章 学校资产管理 第三十五条 资产是指学校占有或者运用能以货币计量的经济资源。包括各种财产、债权和其他权利。学校的资产包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 第一节 流淌资产 第三十六条 流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。 第三十七条 货币资金的管理 1、现金是指学校及二级核算单位的库存现金，主要用于日常零星开支，库存现金数额不得超过银行核准的限额，必需严格执第13页 共47页 行国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定，在规定的开支范围内运用。 2、银行存款是指学校及各二级核算单位必需根据《银行帐户管理方法》的规定开立银行帐户，学校银行帐户归口财务部门管理。对独立核算和领取企业法人营业执照的校办企业，经校财务处审核批准，可在金融机构开设银行帐户。银行帐户的变动或撤消须报经校财务处批准。 学校及校内各二级单位的银行存款户应按不同帐号设立银行帐，必需严格根据《支付结算方法》的规定办理银行结算，刚好、定期逐笔核对相符，每月编制银行存款余额调整表，列明未达帐项。 校内各单位必需严格执行钱、帐分管制度，不得坐支现金。 第三十八条 应收及暂付款是指学校应收未收或短暂垫付，预付给有关单位或个人而形成的停滞在结算过程中的资产，体现为学校对有关单位或个人的一种债权。 学校应加强对应收及暂付款的管理，必需刚好、定期对应收及暂付款进行清理、结算，促使应收及暂付款刚好收回和报销，不得长期挂帐。对校内单位和个人无正值理由占用应收及暂付款，如差旅费借款返校超过半个月，汇出款项超过两个月未办理结算手续的，财务部门在催还无效的状况下可在个人工资和单位预算指标中扣还。特殊要加强对离校人员的应收及暂付款的管理，以第14页 共47页 免给学校造成不必要的经济损失。 学校应对应收及暂付款项建立坏帐核销制度，对于的确无法回收的款项，应查明缘由，分清责任，若属个人缘由应追究个人的责任，若属非个人缘由，应按规定的审批程序办理核销手续。未经审核批准，财会人员不得私自核销坏帐损失。 第三十九条 借出款项是学校借给校内附属单位（独立核算单位和校办产业）的各类周转金性质的款项，一般借出期限为一年以内。 借款单位应按规定的用途运用借款，并按期归还学校借款。对逾期不还学校借款的单位，在催还无效的状况下学校将对单位领导人赐予行政惩罚并从其相关经费中予以扣还。 第四十条 存货是指学校为开展教学、科研、行政管理、后勤服务过程中而购置的各种器材物资，包括专用材料和物资、低值易耗品、文具办公用品等。 学校为了保证教学、科研等活动正常进行，必需加强对材料的管理，物资管理部门和有关单位应建立健全材料选购 、验收、保管、领发和运用等环节的管理规章制度，确保学校材料物资的平安完整。 各单位应当对存货进行定期或不定期的清查盘点，保证帐实相符。存货的盘盈、盘亏应刚好进行调整，并上报校财务处。 其次节 固定资产管理 第四十一条 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，第15页 共47页 专用设备单位价值在800元以上，运用期限在一年以上，并在运用过程中基本保持原有的物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。 第四十二条 学校的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈设品；图书；其他固定资产。各类固定资产明细书目由学校财务部门会同有关分管部门制订。 房屋和建筑物是指学校拥有占有权和运用权的房屋、建筑物及其附属设施。其中，房屋包括办公用房、教学科研用房、校办产业用房、库房、学生宿舍用房、职工宿舍用房、食堂、款待所用房及其他用房；建筑物包括道路、桥梁、运动场、停车场（库）、纪念碑或塑像、水塔水池、围墙等；附属设施是指同房屋、建筑物不行分割的、不单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通水、通气、通油管道、通讯、有线电视线路、输电线路、电梯、卫生设备等。 专用设备是指依据学校教学、科研和其他工作的须要购置的各种具有特地性能和用途的设备，如电教设备、试验室仪器设备、医疗、体育器械、交通工具等。 一般设备是指学校的各种通用性设备。如办公用家具、计算机、空气调整器、一般文体设备等。 文物及陈设品是指学校拥有和接受捐赠的供教学、科研或保第16页 共47页 藏、展览、陈设用的各种文物、古物、字画、纪念物品等。 图书是指学校图书馆及院系、单位、科研课题组贮存的、统一管理运用的各类书籍、期刊和杂志。通过光盘、磁盘存储的电子出版物亦作为图书管理。 其他固定资产是指没有包含在以上五类中的固定资产。 第四十三条 学校财务部门、国有资产管理部门和资产分管部门应建立健全固定资产购置审批制度。学校固定资产的购置，应做到资源共享、优化配置，要经过有效的论证和可行性探讨，避开重复购置而造成资源的奢侈。 第四十四条 学校对成批量或价值较高的固定资产的购置，应实行集中选购 制度和进行招投标制度，以降低购置成本，削减奢侈，防止学校权益受损。 第四十五条 学校固定资产的报废和转让，经单位申请，国有资产管理办公室、设备室与设备管理处等有关部门鉴定后经相关校领导审批后报财务处、设备处核销固定资产帐。对单台价值5万元（含5万元）以上的仪器设备的报废、转让，需上报国防科工委批准，20万元以上的需报财政部批准。 固定资产的变价收入纳入校财务处统一管理和核算，在支付必要的清理费用后全部转入学校修购基金专款专用。 第四十六条 学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、第17页 共47页 物相符，对固定资产的盘盈、盘亏应报有关部门，按规定程序刚好处理。 第三节 无形资产管理 第四十七条 无形资产是指不具有实物形态而能为运用者供应某种权利的资产，包括专利权、商标权、着作权、土地运用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。 第四十八条 学校无形资产在国有资产管理办公室统筹管理下由有关分管部门归口管理。学校及各分管部门应建立无形资产管理制度，加强无形资产管理，充分发挥无形资产的效益，保证无形资产的完整，防止无形资产流失。 学校各单位和个人应维护学校的利益，爱护学校的无形资产。 第四十九条 学校无形资产的计价原则，外购的无形资产应以实际支付的费用计价；自研的无形资产须经过法定程序认定后按实际发生的有关费用计价；接受捐赠取得的无形资产，可按捐赠方供应的反映其价值的资料入帐，若无资料可参照同类无形资产的市价入帐。 第五十条 学校无形资产的转让和投资应当严格审批程序，并按国家有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。学校为取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。 第四节 学校对外投资管理 第五十一条 学校对外投资是指利用货币资金、实物和无形资第18页 共47页 产等向校办企业或其他单位的投资。 第五十二条 根据投资方式的不同，学校对外投资主要分为经营投资和债券投资两种。经营投资是指学校出资兴办的校办企业或与其他企业联办的合资、合作企业；债券投资是指学校通过购买债券方式进行的投资，包括购买国库券和其他各类债券。 第五十三条 对外投资的原则，以不影响学校正常的教学、科研等工作为前提，不得用国家财政拨款和规定不得用于对外投资的其他资产进行对外投资。 第五十四条 学校以实物、无形资产对外投资，必需根据国家的有关规定进行资产评估。法定评估机构由校财务处、国有资产管理办公室代表学校托付和聘请。 第五十五条 学校全部的对外投资项目都必需进行充分的可行性论证。学校重大对外投资行为（含对校内投资）应当经过学校党委常委会探讨确定，并报上级主管部门和财政部门批准或备案。对外投资属于将非经营性资产转作经营性资产的，应按国家规定的审批程序办理资产的划转手续。学校二级单位不得自行确定本单位的对外投资，确需对外投资的，应先将方案报校财经领导小组会议初审，认为确有必要或可行的，再报学校最高决策机构探讨确定。 第五十六条 学校必需明确自身与被投资企业或单位的产权关系和经济关系，确保学校国有资产的保值增值。 第19页 共47页 学校各单位及被投资企业和单位不得运用学校的资产从事期货、股票等高风险投资。 学校对经营性资产实行有偿运用和投资回报制度。 学校对校内各单位运用的教学、科研、行政用资产超出学校核定的部分实行有偿运用。 第九章 学校负债管理 第五十七条 负债是学校所担当的能以货币计量，须要以资产或劳务偿还的债务。包括：借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。 第五十八条 借入款是指学校因借贷行为而形成的负债，指学校向主管部门、金融机构、其他部门借入的资金，主要用于基本建设项目、科技开发、校办产业周转等。 第五十九条 学校因事业发展须要借入款项时，应坚持谨慎原则，严格限制借款规模，事先制订具体的借款安排和还款安排，必需经过学校最高决策机构探讨确定。同时要加强对借入款项的管理，确保其按规定的用途运用，提高运用效益，保证借入款在规定期限内归还。 学校任何单位未经学校批准不得向金融机构和外单位借款，不得向社会公众集资，不得给所属企业或其他任何单位和个人供应经济担保，不得将银行帐户或营业执照转借他人或变相转借他人。 第20页 共47页 第六十条 应付及暂存款项是指学校因未刚好与对方单位或个人办理结算而形成的一种负债。 学校各单位应加强对应付及暂存款项的管理，指定专人管理，保证刚好清理和结算。 第六十一条 应缴款项是指学校根据有关规定上缴财政、税务及主管部门的各类款项。 学校各单位应严格根据有关规定，刚好足额上缴各类应缴学校的款项，不得无故拖欠。 第六十二条 代管款项是指学校接受托付代为管理的各类款项，代管款项主要内容包括党费、团费、工会会费、挂靠学校管理的各类专业协会、会议费等。代管款项的全部权和运用权都不属于学校，但应将有关经费管理方法报财务处备案，并作为核算的依据。学校财务因履行管理工作，征得托付单位和个人同意，可以收取肯定的管理费。 第十章 学校内部财务清算 第六十三条 学校内部机构经学校批准发生划、转、撤、并时，应当进行内部财务清算。 内部机构进行财务清算时，学校应成立清算工作小组，对被清算单位的财务、财产、债权、债务进行全面清理。核实各项财产、债权和债务帐目，编制资产负债表、财产书目和债权、债务清单；提出财产作价依据和债权、债务处理方法；做好国有资产第21页 共47页 的移交、接收、划转等工作，并妥当处理好各项遗留问题。 第六十四条 被划转、撤并的内部机构财务清算结束后，经校财务处和国有资产管理办公室审查后呈报校长审批，分别根据下列方法进行处理。 1、因隶属关系变更，成建制划转的内部机构，其全部资产、债权、债务等无偿移交，并相应划转事业经费指标。 2、撤消的内部机构，在进行经济责任审计的基础上，全部资产、债权、债务等由国有资产管理办公室、财务处和设备处共同探讨处理方法。债权的追索原则上由原机构负责人和经办人负责。 3、合并的内部机构全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。合并后多余的国有资产由国有资产管理办公室、财务处和设备处按规定进行调配。 第十一章 财务报告和财务分析 第六十五条 财务报告是反映学校肯定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。包括财务报表和财务状况说明书。 第六十六条 学校财务部门按规定向主管部门报送年度财务报告。财务报告包括资产负债表、收支状况表、专用基金变动状况表、有关附表及财务状况说明书。 第六十七条 学校应建立健全二级核算单位财务报告制度。对实行二级核算的单位应根据行业会计制度规定和校财务处的要求，定期向学校财务处和审计法规处报送财务报告，并对财务报告的第22页 共47页 真实性、完整性、精确性负责。财务、审计部门定期或不定期对其真实性进行检查，以保证真实、完整地反映各单位的财务状况和事业发展状况。 第六十八条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析内容包括学校事业发展的预算执行、资产运用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理状况，存在的主要问题和改进措施等。 财务状况说明书主要说明学校收入及其支出、结余及其安排、资产负债变动、专用基金变动的状况、对本期或下期财务状况发生重大影响的事项、以及须要说明的其他事项。 第六十九条 财务分析指标包括经费自给率，预算收支完成率，人员经费支出与公用经费支出占事业支出的比率、资产负债率、生均费用支出增减率等。 学校二级财务机构的财务分析指标体系，由校财务处统一设置和修订，以便于分析、考核校内各单位的财务管理状况。 第十二章 学校内部财务监督 第七十条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。学校必需接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。全校各单位必需接受学校财务处和审计法规处的财务监督。 第七十一条 学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后第23页 共47页 监督三种形式，详细要求： 建立健全各级经济责任制、对各单位主要负责人及财务主管人员实行离任经济责任审计制度。 对二级会计机构进行定期或不定期的财务审计。 建立健全校各财务机构的内部限制制度和稽核制度。 对学校二级会计机构和学校投资控股企业实行会计委派制。 对重要的财务会计岗位实行定期轮岗制度。 重大对外投资、资产处置、向金融机构借贷和其他重要经济业务事项的决策均应经学校党委常委会或校长办公会集体探讨确定。 依据校务公开的原则，定期在有关会议上通报学校财务状况和预、决算状况。 对会计资料不定期进行内部审计。 接受有关部门的监督检查，刚好供应会计资料以及有关状况。 支持财会人员依法履行其职责和依法行使财务监督权，维护其正值权益。 对违反本方法的单位责任人追究其领导责任。 幼儿园财务管理制度4 一、收支管理制度 1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园全部的收费项目，全部收费均开具幼儿园收据。 第24页 共47页 2、报销手续必需健全，原始发票必需具出名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必需相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映具体状况的，需附件说明。报销单据必需有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。 二、票证管理制度 1、全部收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。 2、各种票据运用前必需实行登记备案，票据必需加盖幼儿园公章。 3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必需填写完整，字迹清晰，大小写金额必需一样，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据运用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。 4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。 三、财产物资管理制度 1、经济业务发生以后必需马上记账，做到记载刚好、账目清晰、账实相符。园内各种财产都要登记造册，珍贵物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期修理或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿; 2、随时反映财产物资收入、发出和结存状况，财产物资收发第25页 共47页 手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。 3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。 4、管理人员要定期、不定期地到各班检查驾驭物资运用状况，避开积压与奢侈，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作; 4、幼儿园的一切财产物品外借，必需经园长同意后向保管员借取。借用必需登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。 4、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。 四、财务相关人员职责 1、会计员职责 (1)、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教化教学服务。 (2)、工作仔细细致，帐目清晰，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。 (3)、仔细履行监督职能，发觉问题刚好处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，帮助园长搞好学期和年度预算，合理支配经费，安排开支。 2. 出纳员职责 (1)、仔细做好往来帐目登记，做好现金收支工作。 (2)、严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。 第26页 共47页 (3)、每月刚好统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。刚好收结幼儿各项费用， (4)、坚持原则，发票必需有经手人、验收人、领导签名方能报销。 3、保管员职责 (1)、对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清晰明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。 (2)、新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必需签名或盖章。 (3)、严格做好三防(防盗、防火、防潮)工作，保证物品的平安、卫生、整齐，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。 (4)、做好开学前的物品打算工作，对各班财产进行清点，做到有安排供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。 (5)、刚好供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发觉丢失和损坏刚好追查。 4. 选购 员职责 (1)、按食谱要求有安排地协作食堂，刚好选购 好所需物品，做到价廉物美。 (2)、关切集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，削第27页 共47页 减奢侈，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。 (3)、协作制订好食谱。 (4)、负责选购 幼儿园日常所需一切用品。 幼儿园财务管理制度5 为了加强财务工作管理，提高工作效益，确保资金运用，结合本单位实际状况，特制订以下制度： 一、购买教化材料，必需由老师制订安排、由年级组长填好购物清单交园办。凡购买办公用品和日常用品及低值易耗品等，先报总务，由总务统一填写购货清单，经园领导批准后方可购买，必需由专人验收，统一保管并建帐，办理领用手续。 二、各种原始凭证的报销，必需由经办人签字，然后由园长、财务审核或验证人签字后，方可报销。 三、对于报销的原始凭证，财务人员必需仔细审核，发票是否合法，内容是否真实，大写与小写金额是否一样。 四、100元以下运用现金，超过100元必需运用转帐支票，运用前由经办人填写付款申请单，写明对方单位全称，购物名称，金额数，经园长同意后才可领取转帐支票或汇票。 五、教职工因公出差的差旅费，按有关规定限额。出差人员填制好报销单凭证，由财务人员审核，经园长审批后方可报销。 六、常常核对现金日记帐、银行日记帐、帐簿记录，依据业务发生须要，不定期地进行核对，发觉差错，查明缘由刚好订正。 第28页 共47页 七、印签章分人保管，下班前仔细细致检查箱门是否关好，必需上锁加密码。 八、现金收入必需刚好送存银行，做到不坐支，不得设立“小金库”。 九、专控物品，上报主管部门，经有关部门批准后方可选购 。 幼儿园财务管理制度6 为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金运用效益，促进事业发展，学校经费的合理运用，增收节支，使有限的资金发挥最佳的效益，特制定本制度： 第一条根据党的教化方针和勤俭办学的方针，管好、用好教化经费，努力提高资金运用效率，充分发挥财产、物资的利用率，是学校财务、财产管理的根本任务。 其次条学校领导要以身作则，模范执行国家法令，教化师职员工遵守财务制度和财经纪律，发扬主主子翁看法，参加学校舯财务管理工作，财务人员要仔细履行职责，做好学校的财务、财产管理。 第三条学校财务、财产管理实行统一领导，集中管理、分工负责、权责结合，由园长审批，总务主任审核，财务人员办理收支业务。 第四条学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资第29页 共47页 金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行限制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金运用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；照实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第五条加强财务的安排管理，通过调查探讨、校内各部门先造预算，由园长财务依据收入预算状况平衡后，合理调配，作来正式预算。预算方案报总务后有安排地限制运用。一般状况下不得随意变更安排、盲目开支。每年终结算。公布收支状况。 第六条财务预算是指学校依据事业发展安排和任务而编制的年度财务收支安排。编制预算必需坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持主动稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点、注意效益、勤俭节约等原则，不得编制赤字预算。学校预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围，由学校统一核算，统一管理。预算外资金必需实行收支两。条线管理。 第七条财务人员应娴熟驾驭各种收费标准和各种经费支出范围和标准。严格把关。对随意变更收支范围和标准的现象应予在抵制。 第八条报销手续要齐全，仔细执行《实物清购单》制度。 学校财产管理制度 1.财产保管要做到账目清晰、帐务相符。学校后勤要建立固第30页 共47页 定资产账，低质易耗品账，并分门别类支配专人保管定期核对。 2.学校实行财产保管责任制。各室财务要建立登记卡，学期初各室负责人与后勤签订保管责任书。学期末核查，如有损坏丢失，分清责任，照章赔偿。 3.财产专管员负责建立分管财产帐。新购买的财物要刚好验收入帐。教职工领用、运用要登记、签名。每学期末，专管员要做好财产清算、催还维护、保管等工作，并把有关结果送后勤。 4.财产负责人和专管员要对学校财产进行定期检查修理，属不能自修的，应刚好填写修理单，由后勤支配人员修理。 外借学校财物，需经学校领导批准，并到后勤办理借用手续，借用后要归还。 5.学校安排到各科室的财物，不允许擅自调配或挪作他用。如需变动需报后勤调整。 6.购置学校财物，按实际须要数量书面对后勤提出购买申请。由后勤组长审核后送领导审批。领导批准后由后勤组织购买。购买回来的物品必需由专管人验收入帐后才能投入运用。（凡购实物，无验收人签名不能报帐） 7.领用或借用人在运用各类仪器、设备过程中，必需确保无丢失、无损坏。否则酌情赔偿。 8.领用或借用人必需按规定的时间交回所用物品，管理员必需仔细检查清点，并做好记录 第31页 共47页 报废、请购制度： 为规范校产管理，提高学校各项实施运用效率，杜绝资产损坏和流失现象的发生， 1.学校固定资产，要爱惜和保管好,对不能修理且无法运用的财产、没有经过主管部门的允许，不得随意报损报废。 2.学校报损报废的固定资产需经过领导同意后，填写报废单，到资产管理中心备案。物资器材报废，需经专业部门鉴定。 3.对一次性报废数额超过1000元的需首先向资产中心申请，同意后，再填写报废单，最终做帐务处理。 4.对报废的财产应按规定处理，并且需有书面报告说明，回收的款项应上缴国库，不得私自挪用。 财产节资增效 调动全体教职工节资增效主动性，围绕“从我做起，从每天做起，从周边做起，从点滴做起”，形成全园教职工参的良好的节约氛围。 加强日常性节能管理： 1.在节约用电方面： 要合理运用空调（定时开关）养成顺手关灯习惯，杜绝“长明灯”的现象，降低用电设备耗电，长时间不用或下班时应刚好关闭计算机、打印机、复印机等用电设备、功能电源，削减待机能耗。 第32页 共47页 2.在节约用水方面： 要加强用水设备的日常维护管理，常常检查各班水龙头的运用状况，发觉有漏水处应刚好修理，避开水源的奢侈和财产的维护。 3.在节约办公用品方面： 尽量在电脑上修改文稿，降低纸张消耗，提倡双面用纸，留意信封、复印纸的再利用，提倡运用钢笔或可替换笔芯的水笔。 4.电脑房的MODEM每天有专人开、关，节约运用上网时间。 5.加强节能工作日常巡查，定期检查各班节约用水、用电状况。 财产修理维护制度 为规范设备设施管理，提高幼儿园各项设施运用寿命，杜绝奢侈现象的发生，并本着物尽其用、厉行节约的原则特制定修理制度 1.加强设备设施检查，做到每周由园长、分管组长、后勤组长和老师组成的平安检查小组定期检查园内设施设备的运用状况，刚好发觉问题，刚好修理。 2.教职员工在运用物品时，要爱惜、疼惜，并能节约运用。如发觉物品损坏应在确保物品设备不损坏的前提下先行解决，如无法处理则填写修理单由后勤组长支配修理人员进行修理。 3.修理人员接到保修单后应在二天内解决问题，如无法解决第33页 共47页 须要专业人员修理的，应报告园长后将物品送到修理店修理，并做到货比三家，尽力节约，刚好解决，满意保教工作的须要。 修理人员和财产保管员应定期检查幼儿园设施设备的运用状况，刚好发觉问题刚好解决，以消退平安隐患，提高物品的运用效率。 4.电脑房的MODEM每天由专人开关（上午7：00—下午老师离园）节约运用上网时间。 5.各班老师、保育员要顺手关灯、关电源，（尤其是班级幼儿外出活动、体锻、进卧房午睡时）。 财产物资出借制度 固定资产是国有资产，为了加强固定资产管理，防止国有资产流失，保障本园各项工作的正常开展，依据有关规定，制定本制度如下： 1.教职工个人借用园内常规教学用品，需办理借用手续，自行保管运用，期末归还。 精，贵，稀国有资产校内部门间相互借用时，须提出充分的借用理由，经各部门责任人同意后，并做好借用记录。 因私事不得借用学校国有资产。 2.学校国有资产借用校外时，必需经所在单位财产领导小组签字，并确定借出期限、出借收费标准，报校领导批准。逾期不还者，借出单位有权收取两倍以上，至五倍以下租金。大、精、第34页 共47页 贵、稀，等仪器设备不得外借。 3.任何单位和个人须往校外携带教学等各类器材物资均须到校物资办理携出证明，否则学校门卫及任一教职员工都有权予以扣留。若查出所携物资确系我校国有资产但未办理应有手续者，追回公物，追究经办人责任，予以通报指责或行政处分，并罚处欲携出物资的原价之20％罚款． 4.因教学、科研或学校其它工作须要，校内间相互借用学校国有固定资产，不收运用费。 5.建立固定资产运用状况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产应刚好进行合理调配，提高利用率。 幼儿园领用制度 随着幼儿园日益发展和扩大，在幼儿园管理中如何规范统筹财产管理的重要性日渐显现，为了合理配置防止积压，削减奢侈，提高教化资源的运用率，完善制度如下： 1.树立后勤为第一线服务的理念，在节约的基础上保证各项供应工作，防止物品积压、奢侈和损失。 2.领用物品需领用人签字，并依据教化教学的须要领用，留意向领用人重申节约运用的意义。 3.学期结束时，为财产保管员应清点园内财产物品，出借物品一律收回，需接着借用的重新办理借用手续。 4.教职工调离幼儿园时，需主动将借用的物品如数归还，不第35页 共47页 得带走或者转让他人，并与财产保管员做好财产、物品清点移交工作。（在清点过程中如缺少、损坏要按价赔偿） 5.各班财产登记在账册上，每学期财产保管人员负责按帐清点或收回。 6.每学期在开学前刚好供应各部门必需运用的各类物品，对各班级财产运用状况进行了解，做到按需供应不奢侈。 幼儿园财务管理制度7 为切实加强财务管理，规范经费收支行为，充分发挥资金运用效益，更好地为财政工作服务，结合我局实际，特制定本制度。 一、财务审批 1、严格财务审批制度，坚持“一支笔”审批的原则。 2、报销凭证必需真实合法、事由清晰，有经手人、证明人签字，经股长审核后交由分管财务的局长审批。 3、对先挂帐后结算，数额较大的或“定向”的开支，原则上经手的不结帐，结帐必需是两人以上。 4、会议费开支在20xx元以上的必需先预算，再按程序审批。 5、固定资产购置，必需按有关集中选购 方法进行。 6、对大额资金的运用审批，1000元以内由运用部门出具报告或预算，由分管此项工作的领导签署看法后再由分管财务的局长审批；1000元以上，凭书面预算报告由党组集体探讨探讨审定。 7、严禁本局干职工因私借支公款。因公务须借支公款的，要第36页 共47页 注明借款用途及归还日期，报经分管财务局长，还款时限原则上不得跨月。 二、内部监督制度 1、为加强对全局经费运用管理状况的监督，本局成立经费内审小组。 2、经费内审小组每半年对全局的行政经费，进行一次审理。发觉有违反财经纪律和经费管理制度的，应刚好予以订正。 3、经费内审小组对审理结果要写出审理结论书，并通过适当方式向全局干部公开。 4、经费内审小组要加强对全局各项经费日常管理运用状况的监督。 财产管理制度 为有效爱护国家财产平安，规范内部管理，结合我局实际，特制定本制度。 一）财产登记 1、办公室负责全局财产物资购、领、用、存的登记，实行统一调度、统一管理。 2、办公室设立财产物资明细帐，发生的各项财产变动状况要刚好、完整入帐，做到帐实 不错的相符，不得出现帐外财产。单位价值在20xx元以上的财产应与会计的固定资产帐相符；低值易耗品要分大类，分领用第37页 共47页 部门进行登记；各种珍贵物品应单独立帐管理。 二）财产购置 1、凡需添置办公用品或其他财产的，应由运用单位填写《财产购置申报单》，交办公室审查，报经局领导审批后，由办公室负责购买、保管，并按规定程序发放。 2、特别状况，未经办公室统一购置的，购置部门须在发票上签明经办人、证明人、用途等状况，由办公室对所购财产进行验收、登记、造册并签字后，方能报局领导审批报销。 三）财产管理 1、办公用品等物资领发时，必需由运用单位负责人签字。损坏报废时要有原残件，否则由股室负责人担当赔偿责任。 2、坚持艰苦朴实，勤俭节约的原则，严格限制财产物资的领发数量，规范领发程序，不多发，不滥发，不造成奢侈。 3、各领用单位和个人对领用财产应节约运用，妥当保管，不得公物私用。 4、办公用品、设备需修理的，且修理费用在500元以下的，由股室负责人报办公室检查后进行；修理费用在500元以上的，由办公室检查，报经局领导审批后进行。 5、办公室和办公室要定期组织财产清查，一年组织一次全面清查，对珍贵财产物资每月进行一次盘点，发觉问题要刚好处理，做到帐实、帐帐相符。 第38页 共47页 6、个人运用的公物，如办公桌椅、电话机、文件柜等财产，运用人应疼惜保管，调离时应将所领物品移交办公室，财产关系未澄清、未移交清晰的，办公室不开出调令。 幼儿园财务管理制度8 为本园的财务行为，加强财务管理，提高资金运用的效益，促进幼教事业的发展，依据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。 幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针;正确处理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。 幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金;加强核算，提高资金运用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对幼儿园经济活动进行财务限制和监督;定期进行财务分析，照实反映幼儿园财务状况。 一、关于财务管理体制 1、园长要对本单位的财务工作全面负责。 2、单独设置财务机构的幼儿园，实行“统一领导，统一管理”的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行“集中管理，分园第39页 共47页 核算”的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。 3、幼儿园财务人员应仔细履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参加本单位经费编制安排、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金运用及财产保管等状况。 二、单位预算管理 幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。 1、编制方法： 收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本须要，参考以前年度预算执行状况，依据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。 支出预算：依据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教化活动和发展安排，妥当支配其他各项必需支出。 2、预算编制的审批： 每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算状况作具体支配。(人员工资，大型修理及设备，日常开支)，报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事务需调整预算经通过园务领导小组探讨并上报批准。 三、收入管理 第40页 共47页 1、收入包括财政补助收入(拨入预算经费，如：工资等)，事业收入，其他收入(捐资助学、固定资产出租、利息、爱好班收入等)。直属园的捐资助学费应统一运用教化局收据开具，款项解入教化局帐户经申请批准后方可运用。 2、各园必需严格根据国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并运用合法票据，各项收入必需全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一运用。 四、支出管理 1、幼儿园支出是指开展教学及其协助活动发生的支出，内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。 2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准(另附)，没有统一规定的由幼儿园结合本园状况规定，并报上级主管部门备案。 按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。 对于大型的修理及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。 幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。 对于因种种缘由需短暂冻结的资金应在上级主管部门批准解第41页 共47页 冻之后方可运用，不得擅自提前运用。 五、资产管理 幼儿园资产包括流淌资产，固定资产等。 1、流淌资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。 幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理限制制度。 ①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的平安。 ②审批人应依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。 ③幼儿园有关部门或个人用款时应根据提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等仔细复核后方可办理支付手续。 ④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批(单价满1000元或一次性支出满20xx元的设备或修理项目)。建立责任追究制度，防范贪，侵占，挪用货币资金的行为。 ⑤对于大额的支出应运用转帐支票，不得以现金干脆支付。 ⑥现金收入应当刚好存入银行，不得用于干脆支付单位自身的支出。 ⑦单位借出款项必需执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪第42页 共47页 用，借出货币资金。 ⑧单位取得的货币资金收入必需刚好入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。 2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上运用期限在一年以上，并在运用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。 幼儿园应依据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园详细状况，制定各类固定资产的明细书目。 幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销，大型、珍贵的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。 六、代管款管理 幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。 1、代办费：幼儿园应严格按有关教化局规定收取代办费金额，并严格限制代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。 2、伙食费：幼儿园应按标准(65元/月.生)收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂运用的水电煤气费等第43页 共47页 其他成本。 应依据制定的带量食谱选购 每日食品，严格限制选购 的量。 不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。 老师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。 食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。 幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费运用明细及库存状况，接受家长监督。 七、财务清算 幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥当处理各遗留问题。 八、财务报告 1、各幼儿园应依据每月经费的作用状况，编制月财务报表，报送上级主管部门，对于一些财务变动状况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。 2、学期末应对本学期收支状况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型修理、设备支出占事业支出第44页 共47页 的比率，并与制定的预算作对应比较。 九、财务监督 1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，各幼儿园必需接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。 2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式，各园可依据实际状况对不同的经济活动不同的监督方式。 3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出看法并向上级主管部门反映。 4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发觉问题刚好要求整改，并向上级主管部门汇报。 十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行，严禁自作主见。 幼儿园财务管理制度9 1.仔细贯彻和执行党和国家的财经方针、政策、法令，执行和宣扬《会计法》，严守财政法规、财经纪律，爱护国家资产平安。 2.收费管理要做到“四统一”即：统一依据物价部门规定的收费项目和收费标准收取；统一持收费许可证收费；统一运用财政收费收据；统一由幼儿园财务处收取，入幼儿园行政大帐。 3.严格执行审批报销手续，实行“一支笔”审批制度，每一第45页 共47页 笔经济业务发生后，要办理经办人、证明人、核定人、审批人签名手续，与业务相关的单据、材料出入库手续、工程预决算表、购件清单、工时统计表等全部相关原始资料都要附后。 4.根据《中华人民共和国会计法》和新颁布的《党政机关国内公务接待管理规定》及财务制度，仔细审核原始凭证，正确运用会计科目，驾驭各项费用开支范围和开支标准，对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核，对于不合规定或手续不全的，有权拒付。非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。 5.单位全部收支都要在当年预算中反映。编制预算要本着“收入打足，支出打足，量入为出，收支平衡”的原则，各项收入支出都必需在核定的预算内节约运用，如在预算执行中要调整预算，需经领导同意，报主管部门和财政部门批准。 6.真实、精确和完整地反映财务收支状况，按规定结帐，编制会计报表，定期进行财务分析，并向领导提出合理化建议，做到帐表相符，数字真实，内容完整，报送刚好。年底做好财务决算工作。 7.定期督促保管清查盘点财产物资，对固定资产的修理、存放地点更换要刚好调整，固定资产出借、出租必需由领导审批，对超过运用年限和损坏的固定资产须经单位领导批准后才能报废注销，大件固定资产报废须报上级主管部门和财政部门审批。 8.加强现金管理，不得坐“支”和套取现金，加强支票管理，第46页 共47页 不准租借银行账户、支票、公章和。财务专用章应由专人保管。个人印章必需由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需全部印章。出纳会计各尽其职，相互制约，做到日清月结，账账相符，帐物相符。 9.财务处必需定期收集会计档案，审查核对，整理立卷，编制书目，装订成册，妥当保管，同时对会计档案的全面性和真实性负责，销毁会计档案必需编制销毁清单，由上级财务部门审批后，共同派人监销。对未清债权债务和需永久保存的资料，应当抽出另行立卷。严格保密制度，做到防潮、防烂、防毁损。 10.根据国家规定配备具有岗位证书的财务人员，会计人员或出纳人员调动或因故离职的，必需按规定与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续的不得离职。 第47页 共47页