业能力-纳税服务试题（含答案）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收人，免征增值税;对于适用3%预征率的预缴增值税项目，下列各项中正确的是( )
A.按1%预缴增值税 B.按1.5%减半预缴增值税 C.按3%预缴增值税 D.暂停预缴增值税
2.纳税服务的宗旨是()。
A.聚财为国，严格执法 B.严格执法，以人为本 C.聚财为国，以人为本 D.聚财为国，执法为民
3.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()
A.固定资产减值准备 B.被没收财物的损失 C.遭到龙卷风袭击的存货毁损 D.非广告性质的赞助支出
4.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退政策。 A.3% B.6% C.11% D.17%
5.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区
等功能区域。下列关于咨询辅导区说法错误的是()。
A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域。
B.设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。
C.有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等。
D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。
6.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内到税务机关办理缴销手续。 A.5 B.10 C.15 D.30
7.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。
A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》
B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版 C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版 D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表
8.处理办税服务厅内税务干部与纳税人发生纳税争端的第一责任人是()。 A.办税服务厅负责人 B.税源管理科(处)长 C.各级税务机关应急处理部门负责人 D.税务分局局长
9.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应()。 A.退还纳税人 B.立即销毁 C.通知纳税人重新开具 D.当即扣留
10.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()
A.税收政策知情权 B.涉税程序知情权 C.应纳税额核定知情权 D.救济方式知情权
11.根据“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”诉求响应更及时的要求，整合优化知识库，推进知识库在全国共享共用，基本实现全国咨询( )
A.“一网通答” B.“一号通答” C.“一次通答” D.“一线通答”
12.《国家公务员行为规范》颁布的时间是：()。
A.2001年2月 B.2002年2月 C.2003年2月 D.2004年2月
13.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。 A.确认当期财务费用 B.冲减当期主营业务收入 C.确认当期管理费用 D.确认当期主营业务成本
14.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。() A.是 B.否
15.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。 A.由受托方代收代缴
B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
16.最近办税服务厅调来一个新同事，小张觉得这位新同事业务能力比自己强，深受领导和同事们的喜爱，让自己在领导心中的地位下降了。于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话，传播新同事的谣言。小张的这种心态是()。
A.恐惧 B.自卑 C.嫉妒 D.抑郁
17.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。 A.自然人 B.个体工商户 C.个人独资企业 D.扣缴义务人
18.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。 A.受他人胁迫有违法行为的
B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的 C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的
D.主动消除或减轻违法行为危害后果的
19.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。这种调节不良情绪的方法属于()。
A.自我暗示法 B.升华法 C.注意转移法 D.回避法
20.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( ) A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉 B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉 C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉
D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进 行的其他投诉
二、多选题(10题)
21.下列不符合办税服务厅人员着装礼仪规范的是()。
A.李某着春秋装上衣佩戴硬肩章、金属胸章及金属肩徽、肩杠、领花，内配一红色T恤衫
B.张某着长袖夏装，夏装上衣未扎在裤(裙)内、扣袖扣、系统一配发的领带
C.刘某已怀孕，着便服上岗 D.王某着春秋装配非制服裤子上岗
22.下列叙述属于纳税服务主要任务的是： A.税法宣传 B.纳税咨询 C.社会协作 D.税务稽查
23.下列情形需要办理临时登记等纳税人有()。
A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人
B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的
C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的
D.本地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的E境外注册中资控股居民企业 E.境外注册中资控股居民企业
24.行政机关对行政权力进行监督的方式一般有()。
A.司法 B.立法 C.审计 D.行政监察 E.上下级行政机关之间的监督
25. 申报纳税规范中的重大涉税情况报告事项包括()。 A.欠税人处置不动产或大额资产报告 B.纳税人合并分立情况报告 C.财务会计制度及核算软件备案报告 D.外出经营活动情况申报
E.发包、出租情况报告
26.纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。下面关于纳税服务的含义与特征说法错误的是()。
A.纳税服务的内容是涉税事项及与税收相关联的事项，具体包括纳税咨询、纳税辅导、税款申报、税款缴纳、监督投诉、争议仲裁、损害赔偿等内容
B.广义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种劳务
C.服务具有生产和消费同步性、不可储存性、无形性和差异性等特征 D.纳税服务不属于公共服务范畴
27.下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有()。 A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础 B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础 C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础 D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础 E.用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础
28.在进行纳税信用等级评价工作中，不能评为A级的情形有：()。 A.实际生产经营期不满3年的
B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的
C.正常原因一个评价年度内，增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的
D.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的
29.纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记()。 A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的
B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的
D.纳税人因住所、经营地点变动，但未涉及改变税务登记机关的 E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的
30.您认为，成长为一个好干部，靠的是()
A.党龄积累 B.自然产生 C.自身努力 D.职务升迁 E.组织培养
三、判断题(15题)
31. 小企业的盈余公积可以用于弥补亏损或转增资本，还可以用于扩大生产经营。()
A.是 B.否
32.对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式。() A.是 B.否
33.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记证时，税务登记岗应为其办理临时税务登记。() A.是 B.否
34.想象放松法是有意识地结合默念“放松”两字，按次序调整身体的各个部位，使整体机体逐步放松，达到心情平静、放松的方法。 A.是 B.否
35.2022年度纳税人缴费人满意度调查中，国家税务总局进一步优化评价规则，将“非常满意”“满意”赋予相同分数。( ) A.正确 B.错误
36.中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策()。 A.是 B.否
37. 补评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请再次纳税信用评价。() A.是 B.否
38.纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务。()
A.是 B.否
39.视同现金管理的税收票证发生丢失的，对负有责任的相关人员，税务机关应当要求其按照面额赔偿。( ) A.正确 B.错误
40.以银行存款50000元向甲单位投资，该笔业务的发生一方面引起银行存款的减少，另一方面引起实收资本的增加。() A.是 B.否
41.冥想是身心灵修炼的一种很好方法：在内心中确定一个自己的愿景图，它可以是任何一种主题，以自身感到平静、放松或是愉悦为准，然后在大脑中去想象实现。长期重复做冥想练习可以有效缓解抑郁症状。 A.是 B.否
42.按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失。() A.是 B.否
43.办税服务厅咨询导税、宣传辅导、现金收款等各类非执法岗位，可根据工作需要酌情安排编外聘用人员。( ) A.正确 B.错误
44.“鞋子合不合脚，自己穿了才知道”指的是一个国家的发展道路合不合适，只有这个国家的领导人才最有发言权。
A.是 B.否
45.自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳人纳税信用评价。( ) A.正确 B.错误 参考答案
1.D根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号)的规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 2.D按照《纳税服务工作规范》的规定。 3.C
4.A按照《增值税暂行条例》及营改增的有关政策规定。 5.B 6.B 7.A 8.A 9.D 10.A
11.D依据:《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发〔2022〕5号)。 12.B 13.A 14.B 15.C
16.C嫉妒的人不能容忍别人的快乐与优秀，会用各种手段去破坏别人的
幸福，有的甚至挖空心思采用流言蜚语进行中伤，有的采取卑劣手段;嫉妒的人自卑、阴暗，他们享受不到阳光的美好，体会不到人生的乐趣，生活在自己的黑暗世界里;嫉妒是摧毁人性和健康的毒药。 17.C
18.B根据行政处罚法的规定，以下情况可以免除行政处罚：(一)违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚;(二)不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚;(三)精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚;(四)违法事实不能成立的，不得给予行政处罚;(五)违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，不予行政处罚;(六)其他依法免予行政处罚的。故此题选B。 19.C通过大自然转移注意力，释放压力。
20.C对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉。 21.ABD按照《办税服务厅管理办法》及《全国税务机关纳税服务规范》的规定。
22.ABC纳税服务的主要任务包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作六个方面。
23.ABCE具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的境外注册中资控股居民企业。
24.CDE国家权力机关对行政权力的监督由宪法规定;司法机关对行政权力的监督是由《行政诉讼法》规定的;行政机关对行政权力的监督是通过行政监察、审计及上下级行政机关之间的监督等方式进行的。 25.ABE参照《纳税服务规范》“申报纳税规范”中“重大涉税情况报告”子目录。
26.BD广义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人(志愿者)为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务。纳税服务属于公共服务范畴，有公共服务的一般特征。
27.ABCE选项D，这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础。所以选项A、B、C、E正确。
28.ABD非正常原因一个评价年度内，增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的才属于不得评为A级的条件。
29.ABCE纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：(1)因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的;(2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的;(3)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;(4)因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的;(5)外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的;(6)境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的;(7)非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
30.CE好干部不会自然而然产生。成长为一个好干部，一靠自身努力，二靠组织培养。干部的党性修养、思想觉悟、道德水平不会随着党龄的积累而自然提高，也不会随着职务的升迁而自然提高，而需要终生努力。 31.A小企业用盈余公积弥补亏损或者转增资本，应当冲减盈余公积。小企业的盈余公积还可以用于扩大生产经营。
32.A对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式。
33.A设立登记包括单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人登记和扣缴税款登记5个服务事项，共20条基本规范，26条升级规范。具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：(4)异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
34.B本题描述的是肌肉放松法。
35.A依据:《国家税务总局纳税服务司关于下发2022年纳税人缴费人满意度调查指标的通知》。 36.B
37.B复评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请再次纳税信用评价。 38.B
39.B根据《税收票证管理办法)(国家税务总局令第28号)第四十三条的规定，对丢失印花税票和印有固定金额的《税收缴款书(税务收现专用)》负有责任的相关人员，税务机关应当要求其按照面额赔偿;对丢失其他视同现金管理的税收票证负有责任的相关人员，税务机关应当要求其适
当赔偿。
40.B该笔业务是对外投资，一方面引起资产减少，另一方面引起投资(资产)增加。
41.A冥想是在内心中确定一个自己的愿景图，它可以是任何一种主题，以自身感到平静、放松或是愉悦为准，然后在大脑中去想象实现。 42.A被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。为此，上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确，应做纳税调增处理。因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理，对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除。
43.B根据《国家税务总局关于加强税务监管防范税费征收风险的通知》(税总函〔2020)130号)，各类编外聘用人员按照只出不进的原则，严格控制数量，从严规范适用岗位、职责权限和各项管理制度，不得安排编外聘用人员从事税收执法岗位工作。对于非执法岗位，原则上不安排编外聘用人员从事现金收款等高风险岗位工作。
44.B“鞋子合不合脚，自己穿了才知道”指的是一个国家的发展道路合不合适，只有这个国家的人民才最有发言权。
45.A依据《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》:(国家税务总局公告2021年第31号)。
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