房产过户税费新规定

本文介绍了房产过户的税费新规定，包括契税、营业税、个人所得税、印花税、土地增值税、登记费、佣金、贴花、评估费、抵押登记费、委托公证费、赎楼担保费、赎楼罚息、赎楼短期借款利息、买卖合同公证费、买卖合同公证费、抵押合同公证费等。房产过户是指产权转移从甲方转移到乙方的全过程，包括继承的房产过户、赠与的房产过户、二手房过户等。

法律分析

一、房产过户税费新规定

1、契税（买方支付）

根据国家规定，房屋买卖需要向国家支付契税。无论是购买商品房还是存量房，买卖双方都需要缴纳这项税费。住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定;非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。

自2010年10月1日起执行的契税优惠政策的通知规定，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)少有住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭少有住房的，减按1%税率征收契税。

一般情况下，一次购房90平米以下按1%税率征收，90-144平米1.5%，144平米以上3%;二次购房都是3%，不分面积。

2、营业税(买方支付)

此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成，征收税率为5.6%。

个人购买超过5年(含5年)的普通住宅对外销售的，免征营业税。

3、个税(买方支付)

核定征收方式：应纳个人所得税=计税价格×1%(或1.5%、3%)，我市个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。

对于个人转让自用5年以上、并且是家庭少有住宅，免征个人所得税。

4、印花税(买卖双方各0.05%)

印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。

对于购房者而言，印花税的税率是0.05%，即购房者应纳税额为计税价格×0.05%的数值，印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。

对个人销售或购买住房暂免征印花税。

二级转移登记只收取买方0.05%的印花税。

5、土地增值税：

个人转让非住宅类房产的”核定征收方式“由登记核心代征，其他均由纳税人自行到房地产所在地主管税务机关缴纳或办理核实手续后由登记核心代征。

对个人销售住房暂免征收土地增值税

核定征收方式：应纳土地增值税额=计税价格×核定征收率。我市土地增值税核定征收标准：商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%。

6、登记费

其收费标准分为住房与非住房。个人住房登记收费标准为每件80元;非住房房屋登记收费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费。

7、房地产交易手续费

新建商品房的房产交易手续费按照3元/平方米收取，由转让方承担。

经济适用房的房地产交易手续费减半收取，由买方承担。

其他情况的房地产交易手续费按照6元/平方米收取，由交易双方各承担50%。

8、佣金

销售价*3%，交易双方各付一半。

9、贴花：5元/套

如果购房时需要按揭，还要发生以下费用：

10、评估费

评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%，以上部分0.25%。

11、抵押登记费

个人住房登记收费标准为每件80元;非住房房屋登记收费标准为每件550元

12、委托公证费

如果购房需要办理公证，那么则要交纳一定比例的公证费，公证费的标准一般为300元/二本公证书，另外每加一本收20元。

如果需要赎楼，还会产生如下费用：

13、赎楼担保费

费用计算——业主欠款×1%。期限为3个月，较低收费2000元，龙岗区、宝安区、光明新区、龙华新区、坪山新区及大鹏新区设手续费300元。

14、赎楼罚息

不同银行的收取方式不一样，一般按欠款金额的0.5%收取

15、赎楼短期借款利息

一般1个月赎楼短期借款利息≈欠款金额×1

如若买卖方涉外，还会产生如下费用：

16、买卖合同公证费

由公证机关向涉外方收取，征收标准：

过户价×0.003%(过户价<50万)

过户价×0.0025+250(50万<过户价≤500万)

过户价×0.002+2750(500万<过户价≤1000万)

17、抵押合同公证费

买方涉外并需要贷款时，由公证处向涉外方收取的服务费。

二、房产过户的概念

房产过户是指通过转让、买卖、赠予、继承遗产等方式获得房产，去房屋权属登记中心办理的房屋产权变更手续。即产权转移从甲方转移到乙方的全过程。房产过户有几种不同的情形，有继承的房产过户、赠与的房产过户、二手房过户等。

拓展延伸

房产过户是指房屋所有权从一个业主转移到另一个业主的过程。根据我国《城市房地产管理法》和《不动产登记管理办法》的规定，房产过户的流程主要包括以下几个步骤：

1. 双方协商：在房产过户前，原业主和受让方需要达成房产转让协议，明确双方权益。

2. 准备材料：双方需要准备好房屋权属证明、房屋交易合同等材料，以便在办理登记手续时使用。

3. 到房产登记部门申请过户：双方需要到不动产登记部门申请房产过户，提交相关材料，并缴纳过户费用。

4. 办理不动产权证过户手续：不动产登记部门会对双方提交的材料进行审核，如果材料齐全且符合规定，会办理不动产权证过户手续。

5. 交接房屋：过户完成后，双方需要完成房屋交接手续，包括办理房屋过户手续、签署房屋交接协议等。

6. 缴纳相关税费：房屋过户后，受让方需要按照相关规定缴纳相关税费，如契税、印花税等。

7. 办理房屋抵押登记：如果房屋在过户前存在抵押，受让方需要到相关部门办理抵押登记手续。

8. 领取房屋钥匙：过户完成后，受让方需要到房产部门领取房屋钥匙，以便进行房屋交接。

房产过户是房屋所有权转移的过程，为确保过户的顺利进行，双方需要遵循相关法律法规，准备好材料，并积极配合房产登记部门的工作。

结语

根据新规定，房产过户需要缴纳契税、营业税、个税、印花税、土地增值税和登记费等税费。契税和营业税按房屋计税价格的一定比例征收，个税和印花税则根据房屋性质和交易情况征收。此外，还需要缴纳评估费、抵押登记费、委托公证费、赎楼担保费、赎楼罚息、抵押合同公证费等费用。房产过户是指产权转移的过程，包括继承、赠与、买卖等不同情形。

法律依据

中华人民共和国契税法： 第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。

中华人民共和国城市维护建设税法： 第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。

中华人民共和国城市维护建设税法： 第三条 契税税率为百分之三至百分之五。

契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。