加强企业现金流量管理的几点措施

（一）强化现金流量管理意识

现金流量国际比较是进行企业价值评估的重要评价指标，是判断企业财务风险大小的重要依据，现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位。

因此，企业首先要培养管理层的现金流量管理刻苦钻研意识。企业管理者要从思想上高度重视现金流管理，树立现金流管理在企业管理中的当中战略地位，把现金流作为企业运营的评价标准。企业决策应定位于在良性现金流的前提下实现企业价值最大化，不能以牺牲长期现金流量来改善短期利润状况，避免出现良好的经营成果与财务状况的堪忧并存的尴尬局面。

其次，企业中各个管理较大资金层次的员工也要树立现金流量意识观念。一方面，要让企业每一名员工意识到加强企业现金流的，转变那种传统的“产量至上、利润至上”的观念，牢固树立“现金为王”的理念，强化全员参与现金流管理的意识。另一方面，要用动态的眼光看待企业的现金流。现金流管理不单是财务部门的事情，涉及到企业运营的每一个环节、每一个部门负责人和每一笔业务，各级管理人员乃至普通员工都应采取共同利益战略计划，进行良好沟通。

（二）建立健全现金流量内部控制系统

现金流量内部控制系统制定出现金流量管理的标准，对企业的筹资、投资、分配等环节的现金流量调整和控制。

首先，建立分工的组织机构和严格统一的资金管理制度，明确企业各管理层在现金流量的责任和义务，资金管理部门与企业各职能部门之间应该相互尊重、相互理解、相互配合、相互支持，以便各司其职，各尽其能、各守其责、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。

其次，搭建一套完整的监督机制。十分一是对采购业务进行比较严密的监控，增大不必要的现金流出，精确安排现金付款的时间。二是为了推进现金流量的流转，企业应加强应收账款的催收。三是加强存货管理，充分发挥存货功能的同时降低库存成本、增加收益，实现存货成本与收益的最佳组合。四是预料企业应对生产经营进行事前预测和分析、事中、事后的监督，注意有关现金流量和现金余额的信息，找出异常情况及其症结，结合现金流量行政管理目标，财务对中小企业的财务活动施加影响或调节，规避财务风险和提高现金资产的流动性、收益性。

（三）重视现金流量预算管理

以现金流入、流出控制为核心的企业流出内控，离开了现金流预算管理，也就失去了管理的参照和管理重心。企业应该对未来的现金状况进行预估，具体编制时应根据化肥、销售、投资、资产经营等部门的业务预算进行编制，不仅编制现金流量预算内，更应重视现金流量月度预算的编制，以便及时做出筹资融资方案、部分资金调度和使用方案。

（四）做好企业现金流量分析与考核办法

一是判断企业所处的不同发展阶段来根据现金流量的合理性。赞扬一个企业的现金流量是否健康，首先应了解企业所处的生命周期。企业会经历萌芽期、成长期、成熟期和衰退期四个发展阶段。在具体分析过程中所，数据要从现金流量表中获取的数据与公司实际的生命周期采取比较，以清楚地发现跨国企业现金流量医药企业存在的问题。同时，对企业前后几个会计年度年头的现金流量进行比较分析，可以看出现金流量的变动趋势，从而预测往后的现金流量。

二是重视经营其二活动现金流量的分析。决定企业周期的是经营活动产生的现金流量，只有具备良好的经销活动现金活动流入，企业才能保持健康的财政状况财务状况。

三是重视收益可靠性分析。收益质量分析比例多半是分析会计收益和净现金流量的比例关系。从现金流量的角度来讲，评价收益质量的财务比率主要包括有：营运指数、盈余现金保障倍数和外币营业现金稳定性。在顺利完成对现金流量成功进行分析的基础上，企业还应将这些比率作为部门或企业经营管理者的业绩考核指标，使企业的经营管理者确实重视现金流量，从而通过现金流量的管理运营管理促进企业心理健康、可持续发展。

总之，企业现金流量在循环过程中可能会出现各种各样的问题，通过对现金流量的管理可以对上市公司现金流量债务风险、营运资金周转风险以及企业的流动性风险进行有效的预警，同时安排现金流量在时间和数量符合企业财务交回需要，最大限度地提高工作效率资金的使用效率，实现企业价值最大化。