第十一章 年度决算与财务报表
一、单项选择题
1、编制现金流量表的等式基础为（ ）。 A、资产＝负债+所有者权益
B、现金来源-现金运用＝现金净流量 C、营业利润＝营业收入－营业支出
D、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出
2、直接编制法一般是以利润表中的（ ）为起算点，调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。 A、营业利润 B、营业收入 C、营业成本 D、净利润
3、我国商业银行现金流量表的编制方法是（ ）。 A、单步式编制 B、账户式编制 C、直接编制法 D、间接编制法
4、下列不属于经营活动现金流量的项目的是（ ）。 A、对外发放的贷款和收回的贷款 B、购买或收回债券投资
C、吸收的存款和支付的存款本金 D、利息收入和利息支出
5、资产负债表各项目的填列，其中不需要通过计算确定的项目是（ ）。 A、衍生金融资产 B、固定资产 C、应付利息
D、交易性金融负债
6、资产负债表各项目的填列，其中不需要通过计算确定的项目是（ ）。 A、衍生金融资产 B、固定资产 C、应付利息
D、交易性金融负债
7、该报表是时点报表，反映的是营业终了时，银行资产、负债和所有权益整体情况，营业终了的具体日期是（ ）。 A、1月1日 B、10月31日 C、12月31日 D、11月30日
8、下列不属于财产盘点的是（ ）。 A、盘点现金及各种票证 B、盘点实物
C、固定资产盘点
D、固定资产减值测试
9、下列项目中，不属于银行年度决算准备工作的是（ ）。 A、资金清查 B、财产盘点 C、损益核实 D、编制财务报表
10、根据我国银行法的规定，我国商业银行的会计年度为（ ）。
A、农历1月1日到12月3日 B、公历1月1日起至12月31日 C、每年9月1日至次年8月31日 D、每年2月1日到次年1月31日
11、年度决算前，财产盘点时对盘盈或盘亏的财产物资（ ）。 A、注意保持账面价值
B、编制报表之后还原账面价值 C、经批准后调整账务 D、编制报表后调整账务 12、年度决算前，对未能解付的汇款应积极联系解付，如确实无法解付并超过了规定期限的，要（ ）。 A、转作营业外收入 B、转作其他应付款 C、按规定办理退汇 D、按规定查收
13、除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项产生的现金流量，为（ ）活动产生的现金流量。 A、经营 B、汇率变动
C、现金期初与期末变动 D、现金等价物增加额变动
14、利润表的格式有（ ）两种。 A、账页式和账表式 B、单步式和多步式 C、报表式和报告式 D、账户式和报告式
15、资产负债表的格式主要有（ ）两种。 A、账页式和账表式 B、单步式和多步式 C、报表式和报告式 D、账户式和报告式
16、年度决算前，应根据当年总账编制（ ）月份的试算平衡表。 A、1～12 B、1～11 C、1～10 D、1～9
17、财产盘点主要包括实物盘点和（ ）。 A、固定资产盘点 B、应收、代付款盘点 C、联行占有资金盘点 D、现金及各种票证盘点
18、决算前准备工作中，资金清理的内容包括清理信贷资金、清理结算资金、清算内部资金、清算代理业务资金和（ ）。 A、清理存款资金 B、清理闲置资金 C、清理占用资金 D、财产清理
19、银行年度决算准备工作包括资金清理、核实，账务核对，损益核实，编制试算平衡表、（ ）等。 A、结算日结账 B、财产盘点 C、轧计损益 D、编制年度报表
二、多项选择题
1、对于决算日工作中，检查各项库存的项目有（ ）。 A、库存现金 B、外币
C、有价证券 D、空白重要单证 E、收费凭证
2、下列关于商业银行报表附注的说法中，正确的有（ ）。 A、揭示商业银行财务报表编制的基础 B、报告会计核算的基本前提 C、为报表使用者提供相关信息
D、报表重要项目的说明中，交易性金融资产应包含衍生金融资产 E、报表重要项目的说明中，交易性金融资产不包含衍生金融资产 3、下列事项中，属于投资活动现金流量项目的有（ ）。 A、取得或收回权益性证券的投资 B、购买或收回债券投资
C、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等 D、现金等价物的投资 E、借入资金或偿还债务
4、下列事项中，属于商业银行财务报表附注披露的内容的有（ ）。 A、商业银行基本情况 B、财务报表的编制基础
C、遵循企业会计准则的声明 D、重要会计政策和会计估计
E、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
5、现金流量表中构成现金流量主要来源的有（ ）。 A、经营活动产生的现金流量 B、投资活动产生的现金流量 C、筹资活动产生的现金流量
D、汇率变动对现金及现金等价物的影响 E、现金及现金等价物净增加额。
6、关于商业银行的利润表中各项目计算公式正确的有（ ）。 A、营业利润＝营业收入-营业支出
B、利润总额＝营业利润+营业外收入―营业外支出―所得税费用 C、利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出 D、净利润＝利润总额-所得税费用
E、营业利润＝营业收入－营业支出+营业外收入－营业外支出
7、资产负债表是以“资产＝负债+所有者权益”这一会计基本等式为依据编制的。资产负债表的格式主要有（ ）。 A、账户式 B、单步式 C、多步式 D、报告式 E、直接编制法
8、年度决算报表包括（ ）。 A、资产负债表 B、利润表
C、现金流量表
D、所有者权益变动表 E、报表附注
9、对资金的清理主要包括的内容有（ ）。 A、清理贷款资金 B、清理存款资金 C、清理结算资金
D、清算代理业务资金 E、清算内部资金
10、银行年度决算工作的基本步骤包括（ ）。 A、决算准备工作
B、决算日工作和编制财务报表 C、将决算逐级上报 D、总行汇总 E、结算
11、商业银行报表附注主要是（ ）。 A、披露商业银行基本情况
B、揭示商业银行财务报表编制的基础 C、报告会计核算的基本前提 D、披露重要会计政策和会计估计 E、为报表使用者提供相关信息
12、现金流量表中构成现金流量主要来源的是（ ）。 A、经营活动产生的现金流量 B、投资活动产生的现金流量 C、筹资活动产生的现金流量
D、利息收入和支出产生的现金流量 E、存贷款业务产生的现金流量 13、利润的形成包括（ ）。 A、营业利润=营业收入一营业支出
B、利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出 C、净利润=利润总额一所得税费用 D、营业利润+利润总额=净利润 E、净利润=利润总额一营业利润 14、利润表是（ ）。
A、总括反映银行在特定日期经营成果的报表 B、总括反映银行在特定日期财务状况的报表 C、反映银行一定时期内经营成果的报表 D、时点报表 E、时期报表
15、财产盘点主要包括（ ）。 A、固定资产盘点 B、应收、代付款盘点 C、联行占有资金盘点 D、现金及各种票证盘点 E、实物盘点
16、商业银行资产负债表是（ ）。
A、总括反映银行在特定日期经营成果的报表 B、总括反映银行在特定日期财务状况的报表 C、时点报表 D、时期报表
E、以“资产=负债+所有者权益”这一会计基本等式为依据编制的报表 17、决算前准备工作中，资金清理的内容包括（ ）。 A、清理存款资金
B、清理结算资金 C、清算内部资金
D、清算代理业务资金 E、清理财产
18、年度决算前盘点库存现金、贵金属和有价单证，具体包括现钞、铸币（ ）等。 A、金银
B、空白重要凭证 C、收费凭证
D、代保管有价凭证 E、空白存款凭证
19、年度结算日的工作主要包括（ ）。
A、检查当日的库存现金、外币、有价证券以及空白重要单证 B、全面处理和核对当日账务 C、调整金银、外币记账价格 D、核实应缴税款 E、结转本年利润
20、银行年度决算准备工作包括（ ）等。 A、资金清理 B、损益核实 C、财产盘点 D、账务核对
E、编制试算平衡表 三、判断题 1、“现金及现金等价物净增加额”反映银行在本期内现金及现金等价物的变动情况，即现金及现金等价物期末余额与期初余额之差。（ ） 对 错
2、经营活动是指银行除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。（ ） 对 错 3、现金流量表是反映银行在某一时点现金及现金等价物流入、流出以及净流量的基本财务报表。（ ） 对 错
4、我国商业银行的利润表为多步式，它的设置理论依据是 “收入－费用＝利润”的会计等式。（ ） 对 错
5、衍生金融负债：“衍生工具”、“套期工具”及 “被套期项目”等账户期末损益合计轧查，若有损失则填入本项目。（ ） 对 错
6、我国商业银行采用报告式资产负债表。（ ） 对 错
7、商业银行资产负债表是总括反映银行在会计年度财务状况的报表。（ ） 对 错
8、新年度开始，原来尚未使用完的账页可以继续使用。（ ） 对 错
9、年度决算前，应对现钞、铸币、金银、面额单证、空白重要凭证、收费凭证、代保管有价凭证等，根据有关账簿进行盘点，账面余额要与实际库存保持一致。（ ） 对 错
10、凡实行独立核算的行处，以每年12月31日为银行的年度决算日，办理年度决算。不作为独立核算的行处，只有通过并表的方式，由其管辖行负责合并办理年度决算。（ ） 对 错
11、现金流量表是反映银行在一定时期内现金及现金等价物流入、流出以及净流量的基本财务报表。（ ） 对 错
12、利润表是反映银行一定时期内经营成果的报表。利润表是时点报表。（ ） 对 错
13、利润表是以“资产=负债+所有者权益”这一会计基本等式为依据编制的。（ ） 对 错
14、资产负债表是总括反映银行在特定日期财务状况的报表，是时期报表。 （ ） 对 错
15、决算日金银、外币的牌价如有变动不予调整。（ ） 对 错
16、年度决算前，应根据当年总账编制l—12月份的试算平衡表。（ ） 对 错
17、每年l2月31日为金融企业的年度决算日，若遇法定节假日则顺延。（ ） 对 错
18、新年度开始，银行所有科目必须更换、使用新账页。 （ ） 对 错
19、我国商业银行以每年l2月31日为银行的年度决算日，办理年度决算。（ ） 对 错
20、我国商业银行的会计年度自农历1月1日起至12月31日止（ ）。 对 错
答案部分
一、单项选择题 1、
【正确答案】 B 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】 2、
【正确答案】 B
【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】 3、
【正确答案】 C 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】 4、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项B，是投资活动的现金流量。 【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】 5、
【正确答案】 C
【答案解析】 应付利息根据“应付利息”总账期末余额填列。 【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】 6、
【正确答案】 C
【答案解析】 应付利息根据“应付利息”总账期末余额填列。 【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】 7、
【正确答案】 C 【答案解析】
【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】 8、
【正确答案】 D 【答案解析】
【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】 9、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D，是决算日工作。
【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B 【答案解析】
【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 C 【答案解析】
【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 C
【答案解析】
【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 A 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 B 【答案解析】
【该题针对“利润表”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 D 【答案解析】
【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 D 【答案解析】
【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 D 【答案解析】
【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 A 【答案解析】
【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 B 【答案解析】
【该题针对“决算日工作”知识点进行考核】
二、多项选择题 1、
【正确答案】 ABCD 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】 2、
【正确答案】 ABCE 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】 3、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D，是作为现金等价物的投资属于现金自身的增减变化；选项E，是筹资活动的现金流量。
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】 4、
【正确答案】 ABCDE 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】 5、
【正确答案】 ABCDE 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】 6、
【正确答案】 ACD 【答案解析】
【该题针对“利润表”知识点进行考核】 7、
【正确答案】 AD
【答案解析】 选项BC，是利润表的格式；选项E是现金流量表的编制方法之一。 【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】 8、
【正确答案】 ABCDE 【答案解析】
【该题针对“决算日工作”知识点进行考核】 9、
【正确答案】 ABCDE 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 AB 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 ABCDE 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 ABC 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 ABC 【答案解析】
【该题针对“利润表”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 CE 【答案解析】
【该题针对“利润表”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 DE 【答案解析】
【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 BCE 【答案解析】
【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 ABCD 【答案解析】
【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 ABCD 【答案解析】
【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 ACDE 【答案解析】
【该题针对“决算日工作”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 ABCDE 【答案解析】
【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】
三、判断题 1、
【正确答案】 对 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】 2、
【正确答案】 对 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 错
【答案解析】 现金流量表反映银行在一定时期内现金及现金等价物流入、流出以及径流量的基本财务报表。
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】 4、
【正确答案】 对 【答案解析】
【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】 5、
【正确答案】 对 【答案解析】
【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】 6、
【正确答案】 错
【答案解析】 我国商业银行采用账户式资产负债表。 【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】 7、
【正确答案】 错
【答案解析】 商业银行资产负债表是总括反映银行在特定时点财务状况的报表。 【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】 8、
【正确答案】 错
【答案解析】 新年度开始，银行应该使用新的账页，除卡片账不办结转，储蓄分户账可继续沿用外，其余分户账、登记簿以及总账等均应办理结转，更换新账页。 【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】 9、
【正确答案】 对 【答案解析】
【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 错
【答案解析】 凡实行独立核算的行处，以每年12月31日为银行的年度决算日，办理年度决算。不作为独立核算的行处，只有通过并表或并账的方式，由其管辖行负责合并办理年度决算。 【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 对 【答案解析】
【该题针对“现金流量表”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 错
【答案解析】 利润表是反映银行一定时期内经营成果的报表。利润表是时期报表。 【该题针对“利润表”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 错
【答案解析】 利润表是以“收入一费用=利润”这一会计基本等式为依据编制的。 【该题针对“利润表”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 错
【答案解析】 资产负债表是总括反映银行在特定日期财务状况的报表，是时点报表。 【该题针对“决算日工作”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 错
【答案解析】 决算日金银、外币的牌价如有变动，应按当日牌价调整账面余额。 【该题针对“决算日工作”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 错
【答案解析】 年度决算前，应根据当年总账编制1～11月份的试算平衡表。 【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 错
【答案解析】 每年l2月31日无论是否为法定休假日，均为金融企业的年度决算日。 【该题针对“决算日工作”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 错
【答案解析】 卡片账不办结转。储蓄分户账可继续沿用。 【该题针对“决算日工作”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 对 【答案解析】
【该题针对“决算日工作”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 错
【答案解析】 我国商业银行的会计年度自公历l月1日起至l2月31日止。 【该题针对“决算前的准备工作”知识点进行考核】
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