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金蝶K3ERP全面预算管理解决方案
2012年03月
杭州信联科技有限公司
目 录
一、 全面预算管理提出的背景 .................................... 错误!未定义书签。 (一) 经济环境需要全面预算管理................................. 错误!未定义书签。 (二) 企业业务管理的需求 ...................................... 错误!未定义书签。 二、 全面预算所要达到的目标 .................................... 错误!未定义书签。 三、 全面预算管理解决方案 ..................................... 错误!未定义书签。 （一）全面预算系统框架： ....................................... 错误!未定义书签。 （二）业务预算 ................................................. 错误!未定义书签。 （三）费用预算： ............................................... 错误!未定义书签。 （四）资金预算： ............................................... 错误!未定义书签。 （五）中长期预算管理： ......................................... 错误!未定义书签。 四、 预算执行与监督控制 ....................................... 错误!未定义书签。 （一）全面预算执行 ............................................. 错误!未定义书签。 （二）全面预算控制反馈 ......................................... 错误!未定义书签。 五、 考核评价 ................................................. 错误!未定义书签。 六、 预算管理的内部审计 ....................................... 错误!未定义书签。
一、 全面预算管理提出的背景
(一) 外部经济环境需要全面预算管理
面对竞争全球化、融资成本高、人工成本越来越高、原材料成本越来越高、金融风暴以及人民币升值的压力等影响，企业必须强化抗风险能力，必须强化成本控制能力，而企业要强化这些能力就必须寻求更有效的业务管理系统，金蝶K3ERP全面预算管理系统能将各业务系统有效整合，杜绝利润和资金漏洞。
(二) 企业业务管理的需求
1. 销售：价格没有控制，销售员随意报价，低价销售降低利润，毛利率忽高忽低;信用管理滞后。赊销与坏账过多，造成资金损失。
2. 生产：无法精准控制投料。异常损耗时常发生。生产过程中存在投料浪费现象;生产进度难以监控，订单延迟交付时有发生。 3. 采购：盲目或超计划采购。依靠个人经验，经常发生采购物料过多导致积压的情况;采购价格和成本无法控制，导致资金上的浪费。
4. 库存：呆滞料和即使库存无法随时统计;难以按规定周期盘点物料，存在资产流失;库存物料使用难以统计，物料积压过期等形成大量浪费。
5. 财务：预算往往形同虚设，无法严格控制不合理支出;费用申报无法确认其合理性，资金使用上的浪费无法统计和追查原因。
6. HR：岗位职责不清;员工权限分配不规范，容易产生职业舞弊。
二、 全面预算所要达到的目标
为达到“完成以全面预算管理为主线和金蝶K/3ERP系统的全面集成，实现财务管理从简单核算到预算、预测、控制和评价的全面预算管理的转变”的目标,我们提出了全面预算的总体目标体系：即以全面预算管理流程再造为政策导向；以金蝶K/3ERP系统管理为技术平台；以销售为龙头，以成本费用控制为重点，以资金平衡为准绳；最终实现六个整合和六个具体目标 六个整合：
1、战略规划、业务计划、财务预算和业绩评价的整合； 2、战略层、经营层、作业层三层组织机构协调流程的整合； 3、财务活动和业务活动互为支持的整合；
4、计划体系、目标体系、指标体系、报表体系和绩效考核体系从“出题”、“解题”到“评分”的整合；
5、预算从制定、调整到考核评价周而复始的整合； 6、业务流、资金流、信息流和人力资源流的整合。 六个具体目标：
1、灵活的预算方案
自定义设置预算，既包括业务预算，如销售预算、生产预算，也包括财务预算，如利润预算、现金预算等；灵活定义预算表内和预算表间不同预算项目之间的计算关系；灵活设置各预算单元(部门)对应的预算；灵活的期间设置。
2、清晰、集成的预算编制
自上而下、自下而上、以及上下结合的N上N下的编制流程；预算编制可按预制模板，也可根据不同业务的需求，自定义编制维度；各项业务预算间、与ERP系统集成，灵活编制。 3、高效的预算执行和调整
从预算目标下达、预算编制、预算执行、预算分析、到绩效管理的完整战略管理流程；通过流转实现预算的逐级审批和下发，对审核不合格的预算，直接退回重新编制。 4、智能的预算分析
系统提供了各项预算的执行分析功能，可以帮助企业进行绩效考核和为以后的预算编制提供信息；预算检查功能是长期预算与明细预算的接口，确保企业的实际工作以战略目标位核心和方向。
5、强大的预算控制
为企业的管理层服务，通过系统的约束和监控，以预防机制来达到企业业务经营的规范性，可以防范经营风险，帮助企业降低管理成本，健康发展；根据预算进行费用控制，以帮助企业合理执行费用预算，降低企业成本，提高企业效益。 6、完善的预算权限
通过权限设定，提高预算信息的保密性和安全性。
三、 全面预算管理解决方案 （一）全面预算系统框架： 企业 战略 基础 资料 业务 战 略 目 标 预算 预算方案 预算科目 控制平台 编制方法 预算项目 执行 业务预算 销售计划 销售预算 库存计划 库存预算 产品预测 物料需求计划 采购申请 采购预算 过程 控制 生产预算 费用 费用预算 预 算 检 制造费用 管理费用 报销 营业费用 财务费用 其他支出 其他收入 控制 资金 销售收款 其他收款 融资 采购付款 其他付款 投资预算 收支 控制 预算编制模板 资金预算 查 长期预算 预算编制 集团预算编制 预算财务报表 预算执行分析 绩效 考核 分析 BOS、门户 预算编制工作流 费用报销 预算编制工作流 预算控制 预算多维分析
（二）业务预算 以业务预算方案为基础 预算周期、编制维度可自定义 由销售、计划 、生产到采购、成本，与资金、费用等业务全过程集成 业务计划与业务预算并行 卓越的预算控制平台，基于业务过程的预算控制与执行分析 预算方案 预算科目 编制方法 控制平台 销售计划 销售预算 是否明细 明细计划 产品预测 汇总计划 手工编制 业务执行与 预算控制 控制策略设置 销售订单控制 采购订单控制 预算执行分析 MRP计算 生产预算 采购预算 销售成本预算 库存预算 相关其他预算 销售收款预算 采购付款预算 制造费用预算 销售费用预算 预算成本计算 （三）费用预算： 以业务预算方案为基础，预算周期、编制维度可自定义； 与费用管理、网上报销集成，多维度费用控制：费用项目、部门、职员、预算科目及其他自定义维度； 实时的预算执行分析与考核； 与资金预算集成，实现费用、资金的双重控制； 预算方案 预算科目 编制方法 控制平台 业务执行与预算控制 费用项目 控制： 费用项目 控制： 预算科目 控制： 部门职员 费用预算 人工费用预算 折旧费用预算 费用报销 制造费用预算 差旅费报销 管理费用预算 报销单工作流 其他相关预算 费用付款预算 其他付款预算 预算成本计算 预算财务报表 营业费用预算 预算执行分析 财务费用预算
（四）资金预算： 以业务预算方案为基础,预算周期、编制维度可自定义； 与销售、采购、费用等预算系统，及应收、应付模块集成，准确编制资金预算； 可独立于其他业务系统单独运用，编制灵活； 基于资金业务单据的实时控制与执行分析。 预算方案 预算科目 编制方法 控制平台 资金预算编制 销售预算 应收账款 其他收入预采购预算 应付账款 信用条件 计算 销售收款预算 其他收款预信用条件 计算 采购付款预费用预算 其他支出预算 是否 付现 付 现 费用付款预算 其他付款预算 投融资预算 业务 执行销售收款预算与预算执行分析 控 制 收款预算其他执行分析 采购付款控制与执行分析 其他付款控制与执行分析 资金收支情况表
(五）中长期预算管理：
集成企业战略目标管理、业务预算，承上启下；
与费用预算、资金预算集成，支持由上至下、由下至上预算编制过程；
提供预算财务报表及预算财务分析； 满足集团财务预算业务需求
分解 检查 长期预算
预算编制 预算控制 预算查询 、分析、 评价 科目执行分析 集团预算 管理 集团组织架构 表式预算编制 预算控制单据 单据式预算编制 预算调整 预算目标检查 预算体系发放 预算编制审批 总账科目预算控制 自定义预算报表 集团审批流程 分解 合并 资金预算 业务控制
业务预算 费用预算
四、 预算执行与监督控制
（一）全面预算执行
企业财务预算一经批复下达，各部门就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。 （附预算执行图）
董事会预算管理委员会预算管理办公室采购调剂生产单位销售部门管理部门生产计划执行采购预算执行成本预算执行费用预算执行费用预算执行销售计划执行销售收入预算费用预算执行费用预算执行资产预算执行投资预算执行系统业务流程图
结合金蝶K/3预算管理模块可实现企业全面预算管理系统链条化业务流程，从而保证业务流程的可操作性和可控性。
预算科目维护预算方案预算科目余额表预算资产负债表取数公式预设预算数据录入自定义预算编制预算核算项目余额表预算损益表设置自定义预算模板预算审批预算核算项目明细表预算现金流量表预算审批流程定义预算调整预算核算项目汇总表预算执行进度分析预警定义预算控制预算核算项目组合表预算执行差异分析预算单据管理预算控制余额表预算执行情况表预算报表查询绩效分析核算项目预算执行情况表预算查询预算额度查询表
（二）全面预算控制反馈
每月月初，预算管理办公室根据预算和预算执行进度给各部门下达预算指标。
月份期间，财务资产部根据下达的预算指标对各级业务部门的日常业务进行控制、监督、审核，保障预算目标的实现。
预算体系控制职能及控制表
董事会 职能 审批经营计划和投资方案； 预算管理预算管理办公室 委员会 职能 职能 控制点 1、制订企业中长期规划和年度生产经营目标 1、根据年度总体预算目标下达预算编制大纲。 2、重点突出、条理明晰，具有较强指导性； 3、符合预算大纲要求。 各预算责任单位 职能 纲和主要分解指标组织预算编制 控制点 1、符合性 2、翔实性 1、契合总体目标；1、根据预算编制大审批年度全面预算方案、决算方案； 2、确定年度预算编制的重点前提条件和总体预算目标 2、确定预算责任单位。 1、指标匹配； 2、2、在规定时间内将遗漏核查。 预算草案报送预算办公室及预算归口管理部门。 1、及时性 2、全面性 审批全面预算管理制度 3、审查年度3、对制定预算指标1、形成体系； 2、3、预算归口管理部指标匹配； 3、指标合理； 4、逻辑严密。 门对专业预算进行审核、汇总、编制并将专业预算草案上报预算管理办公室 1、符合性 2、翔实性 3、平衡性 预算方案。 进行分解 4、对年度预重大调整方案的审批 5、根据预算责任单位预 算执行情况进行考核。 算执行报告进行审批。 4、收齐各单位和部门上报的预算草案1、指标平衡； 2、4、各责任单位根据逻辑严密； 3、下发的预算方案依据预算项目及各自1、目标明确 2、分解落实 3、责任明确后组织审核、汇总、数据抽样； 4、平衡后编制总预算。 报送及时。 5、根据平衡后的预算提出年度预算方案并在规定时间内报送预算管理委员会审批 1、准确、全面；及时 职责组织预算实施。 4、制度健全 5、预算执行单位对预算的执行过程进分析 1、程序符合 2、预警及时 3、分析全面 2、可执行； 3、行过程控制并定期6、制订公司 预算管理办法 6、将预算管理委员会批准的预算方案下发至各责任单位 1、按时下发； 2、6、专业口对预算的系统签名。 执行情况进行跟踪监控，确保预算目标的实现。 1、程序符合 2、预警及时 3、指导有力 7、制订公司 预算编制程序、控制流程及调整流程 7、对预算的执行情况进行跟踪监控，确保预算目标的实现 1、程序符合、权责明确； 2、预进程分析。 7、预算执行过程中因特殊情况进行调程度报批。 1、程序符合 2、重要性判断 3、效益性分析 算单据审核； 3、整或追加应按规定8、制订公司预算考核制 度及仲裁制度 8、负责编制企业预算执行报告，报预算管理委员会审批。 1、分析报表准确；8、年度终了后，按 2、分析报告翔实。 规定时间编制年度决算及预算执行报告草案，报预算办公室审查。 1、真实 2、准确 3、全面 4、及时 9、制订公司 预算商业秘密保护措施 9、对各责任单位预算执行情况提出有关奖惩建议。 1、匹配考核制度； 2、公开、公平、公正； 3、系统实现。 企业全面预算管理通过全面预算管理四层组织体系、部门+要素费用+预算科目的架构体系，预算业务编制->执行->控制->分析->考核->审计监督流程体系的搭建，形成全过程、多级次、可关联的多维控制体系。
通过对金蝶K/3ERP系统的调研，可以通过预算控制余额表进行预算余额查询，进行干预。
同时在控制上可实现预算控制单据前移，使预算控制不再是事后的，无效的。
月末，预算管理办公室根据考核依据对本月的预算实现情况进行评价调整，及时反馈给总经理或管理层，指导下一月度的预算计划。
五、考核评价
预算管理委员会在预算执行结束后，将对预算执行差异分析报告进行严密分析，并据此对各单位进行考核，实施奖惩：
1、预算考核的政策和依据由预算管理委员会确定，加强考核力度，提高考核的科学性，从而可以保障预算目标的落实； 2、预算考核一般以月度、季度、半年度和年度为周期； 3、考核的依据是预算差异分析的结果。通过差异分析，可以剔除非可控因素的影响，找出与工作绩效相关的差异因素，从而使考核趋于公平；
4、针对不同的责任中心确定不同的考核指标：
收入中心——收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等 成本中心——成本指标、费用指标、技术指标等
投资中心——收入指标、成本指标、利润指标、投资收益率 5、考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性；
6、考核各责任中心的工作绩效、成本控制水平及预算的准确性。 金蝶K/3预算管理系统为企业提供如下绩效考核报告
六、预算管理的内部审计
内部审计是管理控制系统的再控制环节，通过内部审计的独立审计职能来强化全面预算管理的推行，提高管理信息系统的质量。
主要职能如下：
1、 参与全面预算的制订，对预算管理中与企业管理理念、发展战略不相协调之处提出意见或建议。
2、 对全面预算执行的合规性及差异分析等报告的真实性进行独立审查。
3、对单项预算的执行过程进行全程的独立审计和监督； 4、对预算单位预算执行的效率及效果进行审计评价。 5、对全面预算的考核过程提出审计意见；
6、 审计中发现的问题，提出整改措施，并对整改情况实施后续审计。
7、对审计事项出具审计报告。
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