要求：某企业2016年12月发生业务如下，根据下列经济业务编制会计分录：
1、从中山公司购进甲材料300公斤，每公斤200元；乙材料600公斤，每公斤150元，增值税25 500元，货款已用银行存款支付。 借：在途物资——甲材料 60000 ——乙材料 90000 应交税费——应交增值税25 500 贷：银行存款 175500
2、支付上述材料的运杂费等2700元（按材料重量比例分摊）。
分配率=2700÷（300+600）=3 甲材料承担运费=300×3=900 乙材料承担运费=600×3=1800 借：在途物资——甲材料 900 ——乙材料 1800 贷：银行存款 2700
3、结转验收入库材料的采购成本。 借：原材料——甲材料 60900 ——乙材料 91800 贷：在途物资——甲材料 60900 ——乙材料 91800
1
4、向W公司购入丙材料一批，价款60 000元，增值税10200元，运杂
费1 500元，材料未到达，货款已通过银行存款支付。 借：在途物资——丙材料 61500 应交税费——应交增值税10200 贷：银行存款 71700
5、从银行取得一年期借款100万元，年利率6%，利息按月付息，计算确定本月应承担的利息。 借：银行存款 1000 000 贷：短期借款 1000 000 借：财务费用 5000 贷：应付利息 5000
6、购入不需要安装的机器一台，买价40 000元，增值税6800元，包
装费1 200元，运杂费900元，均已用银行存款支付。 借：固定资产 42100
应交税费——应交增值税6800 贷：银行存款 48900
7、接受股东投资850 000元存入银行，另有设备6 000 000元，已办完各种手续。
借：银行存款 850 000
固定资产 6 000 000
贷：实收资本 6 850 000
2
8、用银行存款向东方公司预付购买乙材料的货款100 000元。 借：预付账款——东方公司 100 000 贷：银行存款 100 000
9、乙材料到货，随货附有发票注明材料价款100 000元，增值税进项税额17 000元，不足款项通过银行支付，材料入库。 借：原材料 ——乙材料 100 000 应交税费——应交增值税17 000
贷：预付账款——东方公司 117 000
借：预付账款——东方公司 17 000 贷：银行存款 17 000
10、本月耗用原材料如下：生产车间生产A产品领用甲材料50 200元；生产B产品领用乙材料8 000元；车间一般性消领乙材料4 000元，行政管理部门领用甲材料1 000元。 借：生产成本—A 50200 —B 8000 制造费用 4000 管理费用 1000 贷：原材料—甲 51200 —乙 12000
3
11、结算本月应付职工工资21000元，其中生产A产品工人工资8600元，生产B产品工人工资10400元，车间管理人员工资2000元。 借：生产成本——A产品 8600 ——B产品10400
制造费用 2 000
贷：应付职工薪酬 21000
12、收到罚款收入2 000元存入银行。 借：银行存款 2 000 贷：营业外收入 2 000
13、从银行提取现金180 000元，并发放工资。
提取现金
借：库存现金 180 000 贷：银行存款 180 000 发放工资
借：应付职工薪酬 180 000 贷：库存现金 180 000
14、用银行存款800元支付办公用品费。（开现金支票） 借：管理费用 800 贷：银行存款 800
4
15、用银行存款支付上月应交税款6 500元。 借：应交税费 6 500 贷：银行存款 6 500
16、计提本月生产车间固定资产折旧5500元，管理部门固定资产折旧1800元。
借：制造费用 5500 管理费用 1800 贷：累计折旧 7300
17、用银行存款支付产品展览费、广告费60 000元。 借：销售费用 60 000 贷：银行存款 60 000
18、本月生产的A、B两种产品全部完工并验收入库，经计算其中A产品计100件，单位成本2100元/件,B产品计80件，单位成本1200元/件。计算并结转完工产品成本。
借：库存商品——A 产品 210 000 ——B产品 96 000 贷：生产成本——A产品 210 000 ——B产品 96 000
5
19、结转完工入库的A产品成本21330元和B产品成本25000元。 借：库存商品——A产品 21330 库存商品——B 产品 25000 贷：生产成本——A产品 21330 ——B 产品 25000
20、销售一批产品，价款70000元，增值税11 900元，收到商业汇票一张。
借：应收票据 81900
贷：主营业务收入 70000
应交税费—应交增值税（销项税额） 11900
21、向C公司赊销A产品300件，每件售价1 000元，B产品80件，每件售价1 800元，销项增值税按17%计算。 借：应收账款 519480
贷：主营业务收入 444 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 75 480
22、结转本月已销售产品成本90 000元，其中，A产品12 000元，B产品78 000元。
借：主营业务成本 90000
贷：库存商品——A产品 12000 ——B产品 78000
6
23、用银行存款50 000元支付公益捐款。 借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000
24、按规定计算本月已销售产品应交消费税、城建税共计20 000元。 借：税金及附加 20 000
贷：应交税费 20 000
25、月末进行现金清查时发现短款60元。 借：待处理财产损溢 60 贷：库存现金 60
26、经查，该短款属于出纳员王某的责任，应由其赔偿。 借：其他应收款 ——王某 60 贷：待处理财产损溢 60
27、财产清查时发现盘亏甲材料2 000元。 借：待处理财产损溢 2 000
贷： 原材料——甲材料 2 000
28、经查明上述材料盘亏应由责任人赔偿500元，其余属于管理不善造成。
7
借：其他应收款 500 管理费用 1 500
贷：待处理财产损溢 2 000
29、财产清查时发现盘盈甲材料1 000元。 借：原材料 ——甲材料 1000 贷：待处理财产损溢 1 000
30、经批准将上述盘盈材料予以处理。 借：待处理财产损溢 1 000 贷：管理费用 1000
31、职工刘某出差预借差旅费2 000元，开出现金支票一张。 借：其他应收款 ——刘某 2000 贷：银行存款 2000
32、职工刘某出差回来报销差旅费1 800元，交回现金200元。
借：管理费用1800 库存现金 200
贷：其他应收款——刘某 2000
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33、职工王某报销差旅费2 800元，原借款2 500元，补付现金300元。
借：管理费用2800
贷：其他应收款——王某 2500
库存现金 300
34. 根据12月编制的“工资结算汇总表”：应付生产工人工资为77000元（其中，生产A产品的工人工资45000元，生产B产品的工人工资32000元），应付车间管理人员工资为8000元，专利研发人员工资为10000元。
借：生产成本—A 45000 —B 32000 制造费用 8000 研发支出 10000
贷：应付职工薪酬 95000
35、月末，结转本月实现的“主营业务收入”500 000元和“营业外收入”6 000元。
借：主营业务收入500 000
营业外收入 6 000 贷：本年利润 506 000
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36、 月末，结转本月发生的“主营业务成本”360 000元，“销售费用”20 000元，“管理费用”40 000元，“财务费用”2 000元，营业外支出8 000元。
借：本年利润 430 000
贷：主营业务成本360 000
销售费用 20 000 管理费用 40 000元 财务费用 2 000 营业外支出 8 000
37、按规定计算结转本月应交所得税25 000元。 计算所得税
借：所得税费用 25 000
贷：应交税费—应交所得税 25 000 结转所得税
借：本年利润 25 000
贷：所得税费用 25 000
38、经批准将资本公积金45 000元转增资本。
借：资本公积 45 000 贷：实收资本 45 000
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39、企业按规定提取盈余公积160 000元。 借：利润分配 ——提取盈余公积160 000 贷：盈余公积160 000
40、企业决定向投资者分配现金股利200 000元。 借：利润分配 ——应付股利 200 000 贷：应付股利 200 000
41、年末将税后净利润800万元转入“利润分配—未分配利润”账户。 借：本年利润 8 000 000
贷：利润分配—未分配利润 8 000 000
42、从银行取得一年期借款500 000元，存入开户银行。 借：银行存款 500 000 贷：短期借款 500 000
43、为购建厂房向银行借入的三年期借款本期应付利息8 000元，已用银行存款支付，厂房尚未建设完工。 借：在建工程 8000 贷：银行存款 8000
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44、分配本月工资费用，其中：A、B产品生产工人工资共400 000元（本月A产品生产工时3 000小时，B产品生产工时2 000小时，按生产工时比例分配并列出分配过程），车间管理人员30 000元，行政管理部门50 000元。
生产工人工资分配率=400 000÷（3 000 + 2 000）=80（元/小时）
A产品生产工人工资=3 000×80=240 000（元） B产品生产工人工资=2 000×80=160 000（元） 借：生产成本——A产品 240 000
——B产品 160 000
制造费用 30 000 管理费用 50 000 贷：应付职工薪酬 480 000
45、 经汇总，本月发生制造费用77 500元，按A、B产品的生产工时比例分配计入各种产品成本。
制造费用分配率=77 500÷（3 000 + 2 000）=15.5（元/小时）
A产品应分配的制造费用=3 000×15.5=46 500（元） B产品应分配的制造费用=2 000×15.5=31 000（元）
借：生产成本——A产品 46 500
——B产品 31 000
贷：制造费用 77 500
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46、按“应收账款”余额60 000元及坏账准备金率5%，提取坏账准备。
借：资产减值损失 3 000 贷：坏账准备 3 000
47、甲公司前欠本公司货款80 000元，现甲公司已破产倒闭，所欠款项本期确认为坏账损失。
借：坏账准备 80 000
贷：应收账款---甲公司 80 000
计算题部分
1、某企业2016年10月31日银行存款日记账余额为92 340元，银行提供的对账单余额为103 164元。经核对发现有以下未达账项：
（1）企业10月27日签发的转账支票8 184元，持票人尚未送交银行转账支付；
（2）委托银行收取的一笔货款14 400元已经收到，但银行尚未通知企业； （3）银行代企业支付的电费1 800元已经支付，但尚未通知企业； （4）企业10月31日收到的支票9 960元已送存银行，但对账单中尚未纪录。
13
要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表 2016年10月31日
项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 92 340 银行对账单余额 103 164 加： 减 9 960 8 184 加： 减： 调节后存款余额
14 400 1 800 104 940 调节后存款余额 104 940 2．某企业2016年3月初资产总额为1000000元，负债总额为600000元，所有者权益为400000元。3月份发生了下列经济业务： (1)以银行存款购买材料5000元验收入库。
(2)购入原材料8000元，以银行存款支付2000元，余款暂欠。 (3)从银行借入短期借款30000元，存入银行。 (4)收到投资者投资80000元，存入银行。 (5)用银行存款归还前欠某单位货款1000元。
要求：根据以上资料计算该企业2011年3月末资产总额、负债总额及所有者权益总额。
资产总额=1000000+5000-5000+8000-2000+30000+80000-1000=1115000 负债总额=600000+6000+30000-1000=635000 所有者权益总额=400000+80000=480000
3、 某企业2016年12月生产甲产品，其月初在产品生产费用为直接材
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料11 000元，直接人工6000，制造费用3 000元；本月发生生产费用为直接材料30 000元，直接人工10 000，制造费用4 000元；月末在产品生产费用为直接材料8 000元，直接人工3 000，制造费用1 000元；本月甲产品完工800件。 要求：
（1）计算甲产品月末在产品成本总额=8000+3000+1000=12000 （2）计算甲产品本月完工产品成本总额
=11000+6000+3000+30000+10000+4000-12000=52000
（3）计算甲产品本月完工产品的单位成本52000÷800=65 4、 某公司2016年6月份发生如下经济业务：
（1）本月销售商品共计260 000元，已收到款项180 000元存入银行，尚欠80 000元；
（2）收到上月产品销售货款50 000元，存入银行；
（3）年初已支付全年的营业房租金48 000元，由各月平均负担； （4）预收货款300 000元，款项已存入银行，商品将在下月发出； （5）以银行存款支付下半年报刊费6 000元。
要求：根据上述资料分别采用权责发生制和收付实现制确认6月份的收入和费用。 权责发生制：
收入=260000 费用=4000
收付实现制：
收入=180000+50000+300000=530000
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费用=6000
5、某公司2016年12月31日部分总分类账户及明细分类账户的期末余额如下：
总分类账户余额 单位：元
总分类账户 应收账款 在途物资 原材料 库存商品 生产成本 利润分配 预收账款 长期借款 银行存款 库存现金 借方余额 90000 10500 38600 19000 24000 235 000 1800 贷方余额 678900 9500 500000
有关明细账户余额 单位：元
账户 应收账款 ——A公司 ——B公司 借或贷 借 借 贷 金额 90000 110000 20000 账户 预收账款 ——C公司 ——D公司 借或贷 贷 贷 借 金额 9500 10000 500 补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为80000元。 要求：根据资料计算资产负债表中下列项目的金额。
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（1）货币资金= （2）应收账款= （3）长期借款= （4）预收款项= （5）存货= （6）未分配利润=
（1）货币资金=23500+1800=236800 （2）应收账款=110000+500=110500 （3）长期借款=500000-80000=420000 （4）预收款项=20000+10000=30000
（5）存货= 10500+38600+19000+24000=92100 （6）未分配利润=678900
6某企业2016年年初未分配利润为367.5万元。2016年度，实现主营业务收入为9 860万元，主营业务成本为6 250万元；其他业务收入为140万元, 其他业务成本为110万元；税金及附加为230万元，销售费用为220万元，管理费用为310万元，财务费用为100万元，投资收益为70万元, 营业外收入为40万元，营业外支出为10万元，企业的所
17
得税税率为25%（假定该企业无纳税调整事项）。
要求：计算该企业2016年的下列指标（列出计算过程）。 （1）营业利润 = （2）利润总额 = （3）所得税费用= （4）净利润=
（5）可供分配的利润=
（1）营业利润 =9860+140-6250-110-230-220-310-100+70=2850 （2）利润总额 =2850+40-10=2880 （3）所得税费用=2880×25%=720 （4）净利润=2880-720=2160
（5）可供分配的利润=367.5+2160=2527.5
7.中华工厂2016年9月30日下列账户的部分资料如下表所示，要求计算并填列表中括号内的数字。
账户 名称 应收账款 固定资产 应交税费 长期借款 资本公积
期初余额 借方 50 000 120 000 贷方 本期发生额 借方 贷方 期末余额 借方 贷方 10 000 60 000 （ ） （ ） 30 000 150 000 15 000 16 000 12 000 90 000 （ ） 20 000 70 000 18
（ ） 50 000 40 000 （ ） 40 000
8.京华公司为增值税一般纳税企业，存货采用永续盘存制，2016年9月M商品的购销存情况如下表所示（单位：元）： 日期 9月1日 9月8日 9月10日 9月19日 9月22日 9月25日 9月30日
要求：采用月末一次加权平均法计算2016年9月M商品的加权平均单位成本、发出存货成本和结存存货成本。 （1）加权平均单位成本= （2）9月发出存货成本= （3）9月结存存货成本=
摘要 期初结存 销售 购进 销售 购进 销售 期末结存 单价（元） 60 62 68 数 量（件） 150 70 100 50 200 150 9.宏大股份公司于2016年4月30日新建成立一家M企业，新建时宏大公司以固定资产形式对其进行的投资为50万元，以流动资产方式对其进行的投资为50万元（其中原材料24万元，其余均为银行存款）。
2016年5月M企业发生下列三笔经济业务：
（1）从工商银行取得2年期借款50万元，已存入开户银行。
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（2）接受某单位以一块土地使用权作为投资，双方确认价为150万元，已办妥各种手续；
（3）购买新机器设备一台，价值10万元，款项暂未支付； 要求：根据上述材料，计算M企业2016年5月末下列项目金额。（要求列出计算过程） （1）资产总额= 其中:流动资产=
非流动资产= （2）负债总额= （3）所有者权益总额=
五、简答题
1. 什么叫会计凭证？简述会计凭证的作用。 2. 什么财产清查？简述财产清查的作用。
3. 什么是财务会计报告？编制财务会计报告有哪些作用？ 4. 什么是经济业务？简述经济业务对会计等式的影响类型。 5.简述会计信息质量八个特征。
6.什么是平行登记法？平行登记的要点有哪些？ 7.什么是未达账项？未达账项包括哪几种情况？
8.简述会计核算方法包括哪些内容？各种方法之间的关系如何？
9.简述借贷记账法的账户结构。 10.简述材料采购成本包括内容。
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11.简述权责发生制和收付实现制。
12.简述总账与明细账的登记方法及其要点。 13.简述资产的定义及其特征。 14. 简述所有者权益及其内容？ 15.简述对账及其内容。
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