企业资金管理研究与探讨

财会研究Ｉ　Ｆｉｎａｎｃｅ　ａｎｄ　Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ　Ｒｅｓｅａｒｃｈ　企业资金管理研究与探讨　曹鹏　陕西省引汉济渭协调领导小组办公室　７１　００３２　摘要：对于企业来说，资金是企业管理的重要因素之一，资金不但关系到企业能否进行正常的投入和再生产，还关系　到企业能否具备一定的盈利能力。从目前资金企业管理来看，为了保证资金管理的有效性，通常采用了收支两条线　的管理模式。除此之外，企业的资金管理还包括资金筹集、资金使用和资金具体管理等几个方面。因此，从提高企　业资金管理有效性的目的出发，我们应结合企业的具体形势，对资金管理进行深入的研究与探讨，保证企业的资金　管理取得实效。　关键词：企业；资金管理；研究与探讨　一　前言　随着企业的快速发展，资金管理的重要性逐渐显现出来，对于企　业而言，如何提高资金管理有效　，提高资金使用效率成为企业能否　取得效益的关键。从目前的企业经营管理来看，资金管理是企业经营　管理的重要内容之一，对企业的经营起到了决定性作用。越来越多的　企业将资金管理作为经营管理的首位任务之一，对资金管理引起了　足够的重视。因此，从提高企业经营管理有效Ｉ生的角度出发，应对企　业资金管理进行深入研究，提高企业资金管理效率，满足企业发展需　求。　二　企业资金的筹集环节分析　在企业的资金管理中，资金筹集是重要的—环。为了保证企业能　够具有足够的资金进行生产和经营投入，企业应采取多种措施进行资　金的筹集。在资金筹集过程中应注意以下几　：　１、对企业的资产负债率进行科学管理。企业在经营过程中由于　资金回收和资产折旧等因素，必然存在一定的资产负债率，资产负债　率是关系到企业资金管理有效ｌ生的重要因素。虽然资产负债率的存　在是必然，但是要对资产负债规模进行严格控制，资产负债率一旦上　升将严重影响企业的信誉和资金使用效率，所以，要对企业的资产负　债率进行科学管理。　２、对企业的自有资金进行科学管理。企业的自有资金主要是企　业通过生产经营的合法所得，以及企业现有的资金积累。在企业的资　金组成中，自有资金是重要的组成部分，对企业的生产经营产生了重　要作用。同时，企业的自有资金也是资金筹集中的主要支持力量，为　了保证企业资金筹集取得积极效果，就要对企业的自有资金进行科学　管理。　３、对企业的外来资金进行科学管理。企业在生产经营过程中，　由于生产经营规模的扩大和产业提档升级的需求，单纯依靠自有资金　难以达到目的，这时企业就产生了对外融资的现实需要。为了保证企　业的产业规模得以扩大和提升，需要企业积极筹集企业外资金，保障　企业有效运行。出于保障资金安全和降１氐企业负债率的要求，需要对　企业的外来资金进行科学管理。　三、企业资金的使用环节分析　从目前企业的经营管理来看，如何保证资金的科学合理使用是资　金管理的重要内容，目前企业的资金使用要点主要为：　１、企业对外来资金的使用要适度，应严格控制负债率。对于企　业来讲，外来资金并不是越多越好，外来资金的增多意味着企业的负　债率的升高，如果外来资金的比例过高，将会蚕食企业的合理利润，使　企业的有效资金多数用于偿债。为了避免这种情况的发生，企业应控　制对外来资金的使用，保证外来资金的总体规模在允许范围内，做到　严格控制负债率的目的。　２、企业要保证充足的流动资金，并保证资产的合理配比。流动　资金是关系到企业能否正常经营的关键，如果不能保证企业有充足的　现金流作为支撑，企业的经营管理行为将会面临严峻的挑战，企业的　生产经营将会受到严重影响，严重的将会导致企业的破产。为此，在　企业资金管理过程中，要时刻保证具有充足的流动资金，同时要对资　产进行合理配比，保证资产的配比效果。　３、企业要明确资金投入方向，应规避高风险的投资行为。在企　业的经营管理过程中，会进行正常的投资，但是目前市场上投资方向　多，其中不乏高风险高回报的投资，对此企业要根据自身的企业定位　和风险防控能力，选择适合企业的资金投入方向。从保障企业资金安　全的角度出发，原则上企业应选择风险小、回报稳定的投资方向，有　效规避高风险的投资行为。　四、企业资金的具体管理环节分析　企业所占用的资金应加强管理并促使其快速流动，增加资金的　使用效率和价值。在企业的日常生产经营中，资金的流动和周转速度　对资金的总量有着巨大的影响，资金周转速度陕，沉淀就少，资金的总　量要求就少；资金周转陧，积压在中间环节的资金就多，资金的总量就　大。企业经营者一方面要注意日常生产经营活动的正常资金拥有量，　另一方面要使其决速流动和周转，以获得最大的效益。　确保资金总量和借款、还款的筹划。只有资金总量得到保证，才　能谈到资金白勺　陕速周转。因此首先要保证有足够的营运资金，营运资　金—般应相当于企业２～３个月的销售额，二是要做好生产经营过程中　资金占用和资金来源的测算与平衡。三是要做好归还借款或债务所　需资金的平衡。２．提高资金流转速度。资金的周转速度影响资金总　量，资金周转速度快，同样的生产规模，资金总量要求就少，资金的使　用价值就高；反之，资金　量要求多，资金使用价值低。　提高资金流转速度。资金的周转速度影响资会．　量，资金周转速　度陕，同样的生产规模，资金总量要求就少，资金的使用价值就高；反　之，资金　量要求多，资金使用价值低。由此可见，在企业资金管理过　程中，应加强资金流动速度和流动效率，保证资金渠道畅通，满足企业　的现实需要。　五、结论　通过本文的分析可知，在企业经营管理中，为了保证企业的经营　效果和盈利能力，应该对企业的资金管理引起足够的重视。应清楚资　金筹集、资金使用和资金具体管理的要点，保障企业资金管理取得积　极效果。四　参考文献：　［１］王迪；加强财务监督规范县级单位民政事业资金管理［Ｊ】；中　国城市经济；２Ｏ１　１年　０期　［２】谢兰姣；肖晋平；我国企业集团财务控制体系的构建［Ｊ］；财经　界；２０１　Ｏ年０２期　［５】左勇；浅析企业财务管理目标的实现［Ｊ］；财经界（学术版）；２Ｏ１１　年０５期　［４］高丽；厘清资金时间价值学习中的误区［Ｊ］；财会月刊；２０１　０年　２６期　［５］舒敏；债券期限与发行价格的关系探讨［Ｊ］；财会月刊；２０１　０　年２８期　［６］李斌；关于集团企业财务预算管理的探讨［Ｊ］；安徽农业大学　学报（社会科学版）；２００８年０１期　Ｍｆ］ｎＦＲＮ　Ｒｌ　ＪＳｆｉｘ，ｌＦ　ｍ仲高、Ｉｌ，　０１１