内部控制项目
流程图编制说明：
（1）流程图纵向表示该流程的执行步骤。自上而下表示流程发展的时间或逻辑顺序。
（2）流程图横向代表单位或职能部门。单位顺序从左至右按级别排序能带中的部门顺序：
外部监管机构:例如:国家部委等
有权机构，例如：公司董事会、股东大会、总经理办公会、董事长
等
股份公司（或集团公司），如果下属公司流程图中涉及到上级公司,
可以将职能带名称定为股份公司（或集团公司）,股份公司(或集团公司)的具体业务部门在“工作任务（见图例）”中体现业务部门名称.
主管领导，例如：总经理、主管副总等 本流程主管业务部门 其他参与部门
外部机构，例如:银行、会计师事务所等. （3)连接线:
连接线格式为黑色实线与黑色实等边三角箭头。
（4）图例：流程图应在职能带中处居中位置，同行同列的图形需对齐。 序号 名称 1 职能带 在增加职能部门时使用 图例 图例说明 2 流程记录 该图列记录此控制点的工作内容简述 3 文件、表单记录 该图例表示以文本形式存在的文件、制度、表单等，内容为文件、表单的全称 4 判定框 此图例在存在判断/决策时使用，内容中填列判断的具体事项 项目文本编制标准
内部控制项目
5 判断框 此图例在多个“4。判定框”存在时，替代上图的多个判定框，具体判定的内容需要在风险文档中予以体现 用来连接两个工作步骤 6 连接线 7 信息系统名称 xx应用系统 表示在系统数据库中储存或以电子文档方式储存。如ERP等。 8 风险点 表示业务流程步骤中存在的风险，标识在存在风险的步骤的左下角，同时用数字进行编号，如1.1 表示业务流程步骤中针对风险的控制点，标识在实施控制的步骤的右下角，编号与风险点编号对应1。1。1 9 控制点 10 流程引用 全面预算4.166 . 管理流程 < 进 流程目录中已经明确的具体业务流程，此图例表示对其他流程的引用 11 12 页码索引 逻辑符号 “通过”或“不通过” 表示页码索引，内容填列索引的页码编号 描述流程的逻辑。 项目文本编制标准
内部控制项目
流程图实例：
编制人： 业务参与部 门： 库存现金管理- 1 会计信息部 单位： 业务主管部门：会计信息部 流程编号： . . ： . 流程名称：库存现金管理 01.根据现金库存量，填写现金支票领用单 支票领用单 否 22.1M K2 02.部门经理审核 是.1 M K2 2 03.财务总监审核 是 2.1M K2 04.填写现金支票，加盖财务专用章 现金支票 05.审核，加盖人名章现金支票 2.1M K2 06.登记支票备查簿 07 .提 取现金 08.登记现金日记账现金日记账金 现 取 提 接库存现金-2
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