一、单项选择题:
1.企业经营业务预算的基础是( )。
A.生产预算 B.现金预算 C.销售预算 D.成本预算 2.根据预算期内正常的可能实现的某一业务活动而编制的预算是( )。 A.零基预算 B.滚动预算 C.弹性预算 D.固定预算
3.预算在执行过程中自动延伸,使预算期永远保持在一年的预算成为( )。 A.固定预算 B.滚动预算 C.弹性预算 D.概率预算 4.为了克服固定预算的缺陷,可采用的方法是( )。
A.定期预算 B.滚动预算 C.弹性预算 D.增量预算 5.为区别传统的增量预算可采用的方法是( )。
A.零基预算 B.滚动预算 C.定期预算 D.固定预算 二、多项选择题
1.成本计划的内容包括( )
A.产品单位成本和产品成本计划 B.制造费用预算
C.期间费用预算 D.降低成本的主要措施方案 2.成本计划的编制要求有( )
A.遵守国家财经法规 B.先进管理与实际可行相结合 C.同其他计划密切衔接 D.严格遵守成本开支范围 3. 全面预算管理的基本功能包括( )。
A.确立目标 B.整合资源 C.沟通信息 D.评价业绩 4.从预算管理的功能分类,预算可以分为( )。
A.经营预算 B.损益预算 C.资本预算 D.管理预算 5.全面预算的编制方式有( )。
A.自上而下 B.自下而上 C.上下结合 D.自由组合 6. 常见的全面预算编制模式有( )。
A.以销售为核心的预算管理模式 B.以目标利润为核心的预算管理模式 C.以成本为核心的预算管理模式 D.以现金流量为核心的预算管理模式 三、判断题
1. 预算按其是否可根据业务量调整,可分为固定预算和弹性预算。 ( ) 2. 零基预算是根据上期的实际支出,考虑本期可能发生的变化编制的预算 ( )
3. 全面预算是由一系列相互联系的预算构成的一个有机整体,由经营业务预算、财务预算和固定预算组成。 ( )
4. 销售预算、生产预算等其他预算的编制,要以现金预算为基础。 ( ) 5. 销售预算是整个预算的基础。 ( )
6. 固定预算又称静态预算,是指根据预算期内正常的可能实现的某一业务活动水平而编制的预算。 ( )
7. 概率预算可为企业不同的经济指标水平或同一经济指标的不同业务量水平计算出相应的预算额。 ( )
8. 现金流量预算综合了所有预算活动对现金的预计影响,它反映了预算期内的所有现金流入和流出状况。 ( )
四、简答题:
1.实行滚动预算的意义何在? 2.简述企业实行全面预算的意义。 五、计算题:
1.某企业按照8000直接人工小时编制的预算资料如下:
变动成本 直接材料 直接人工 电力及照明 合计 金额 6,000 8,400 4,800 19,200 固定成本 间接人工 折旧 保险费 电力及照明 其他 合计 金额 11,700 2,900 1,450 1,075 875 18,000 要求:按公式法编制9000、10000、11000直接人工小时的弹性预算。(该企业的正常生产能量为10000直接人工小时,假定直接人工小时超过正常生产能量时,固定成本将增加6%)
2.设某公司采用零基预算法编制下年度的销售及管理费用预算。该企业预算期间需要开支的销售及管理费用项目及数额如下:
项 目 产品包装费 广告宣传费 管理推销人员培训费 差旅费 办公费 合计 金 额 12,000 8,000 7,000 2,000 3,000 32,000 经公司预算委员会审核后,认为上述五项费用中产品包装费、差旅费和办公费属于必不可少的开支项目,保证全额开支。其余两项开支根据公司有关历史资料进行“成本——效益分析”其结果为:
广告宣传费的成本与效益之比为1:15,
管理推销人员培训费的成本与效益之比为1:25。
假定该公司在预算期上述销售及管理费用的总预算额为29000元,要求编制销售以及管理费用的零基预算。
3.某企业A产品基期平均单位成本为100000元,其具体构成是:原材料费用60000元,燃料与动力费10000元,人工费用16000元,制造费用12000元,废品损失2000元。计划年度安排生产产品200台。计划年度A产品成本降低率应达到16%。经挖掘潜力,测算出影响成本的各有关因素变动如下:
(1) 原材料消耗定额降低l0%,价格降低5%;
(2) 燃料和动力消耗定额降低20%:价格上涨5%, (3)生产增长36%,劳动生产率提高20%; (4)生产工人工资平均增长5%; (5) 制造费用增长2%;
(6)废品损失减少40%。
[要求]:
(1)测算各项因素变动对成本的影响程度 (2)汇总计算总降低率和降低额。 同步训练参考答案 一、单项选择题:
1.C 2.D 3.B 4.C 5.A 二、多选题
1. ABCD 2. ABCD 3. ABCD 4. AD 5. ABC 6. ABCC 三、判断题:
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.√ 7.× 8.√ 四、简答题
1.滚动预算又叫永续预算,是指预算期随着时间的推移而自行延伸并始终保持在一定期限之内的一种连续性预算。其主要特点是预算期是连续不断的,始终保持12个月(一年),即每过一个月就在原预算基础上自动延伸一个月,并根据新情况进行调整和修正,从而逐期向后滚动,连续不断地以预算的形式规划未来的经营活动。滚动预算的优点主要有:第一,能保持预算的完整性、连续性,从动态预算中把握企业的未来。第二,能使各级管理人员了解企业的长远规划和近期目标,保证企业的经营管理工作连续有序的进行。第三,使外部有关人员能对企业目前的经营状况和长远目标进行一贯了解。第四,由于滚动预算不断进行修正与调整,使预算更加切合实际,能真正发挥预算对实际的指导和控制作用。
2.全面预算为企业整体及各方面明确了目标和任务,对企业生产经营活动具有计划和控制的职能,同时也是评价企业各方面工作的尺度。对于企业其作用主要有:①明确目标,控制企业的经营业务活动。②有助于沟通和协调企业内部各部门的工作。③能够为企业的业绩评价提供标准。 五、计算题
1.9000工时:变动成本=2.4×9000=21600 固定成本=18000 合计39600
10000工时:变动成本=2.4×10000=24000 固定成本=18000 合计42000
11000工时:变动成本=2.4×11000=26400 固定成本=18000*1.06=19080 合计45480
2.产品包装费、差旅费和办公费=12000+2000+3000=17000元
广告和推销费用=29000-17000=12000(元)
广告和推销费用的分配率=12000÷(15+25)=300 广告费=300×15=4500元, 推销费=300×25=7500元
3. (1)测算各因素变动对成本的结果如下:
①原材料消耗定额降低与价格变动对成本的影响: 降低率=〔1-(1-10%)×(1-5%)〕×60%=8.7% ②燃料和动力消耗定额和价格变动对成本的影响: 降低率=〔(1-(1-20%)×(1+5%)〕×10%=1.6%
③工人劳动生产率与工人平均工资率变动对成本的影响 降低率=115%16%2%
120%④产量增长和固定性制造费用总额变动对成本的影响 降低率=112%12%3%
136%⑤废品损失减少对成本的影响: 降低率=40%×2%=0.8% (2)汇总计算降低率和降低额:
降低率=8.7%+1.6%+2%+3%+0.8%=16.1% 降低额=100000×200×16.1%=3220000 (元)
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