一、为规范公司资产管理行为，提高资产使用效率，确保资产增值保值，根据相关法律法规，并结合公司的实际情况，特制定本办法。
二、本办法所称固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应作为固定资产。未作为固定资产管理的设备、工具、器具等，应作为低值易耗品处理。
三、单位负责人对本单位固定资产内部会计控制制度的建立健全和有效实施以及资产的安全完整负责。
四、控制重点：
固定资产的取得、验收、价值计量、内部调拨、对外租赁、处置、维修保养、清查。
五、授权批准
（一）固定资产购置需经总经理办公会审议通过，3万元以下的，由总经理授权相关人员签批办理。
（二）成立固定资产管理小组，成员为：公司总经理或授权人，分管领导、行政部、财务部相关人员组成，主要负责固定取得的验收、清查、报废、预算外大修等事宜的审核。
六、固定资产取得
固定资产取得方式：购置、自制(建)、投资者投入、融资租入、非货币性交易、接受捐赠、盘盈等，应根据不同的取得方式，制定相应的取得程序。
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七、固定资产验收
各单位取得的固定资产，应由经办人员填写“固定资产验收单”（格式附后）一式四联，报固定资产管理小组验收。验收合格后及时交财务部门办理报销以及组资手续。对账实不符的，应及时报批处理。
行政部应对每一项固定资产设置固定资产卡片，固定资产卡片一式三份，由单位行政部、财务部、固定资产使用部门各执一份。固定资产卡片按固定资产类别分类编号。固定资产实行一单、一卡、一物管理，账、卡、物相符，单、卡随物转移，并作相应记录。
八、固定资产计量、折旧
（一）公司按照统一的固定资产目录、分类核算。每类或每项固定资产的预计使用年限、预计净残值率、折旧方法等，按照相关财务管理规定，正确地进行固定资产会计核算。
（二）会计期末按照固定资产的账面价值与可收回金额孰低原则，对可收回金额低于账面价值的计提固定资产减值准备。计提减值准备固定资产的使用年限，净残值率按实际情况重新评估确定。
九、固定资产日常管理
（一）建立固定资产日常管理制度，并制度上墙，明确固定资产使用、管理、维修保养、内部调拨、会计记录等环节的相关规定。
（二）固定资产使用部门，应完善岗位责任制度，加强职业道德建设及员工培训工作，提高固定资产使用效率。
（三）新增固定资产交付使用后，行政部、使用部门要及时建立固定资产卡片，详细登记固定资产的名称、编号、购买日期、型号规格、技术特征、附属设备、建造单位、出厂编号、列账日期及凭证号、保管及使用单位、预计使用年限、预计净残值率、折旧率、价值构成
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等基本情况,作为日常管理的基础。
（四）设立固定资产的保管部门或专职人员，妥善保管固定资产的实物及其相关资料，保证有关决策、审批等信息记录的受控性、完整性及可追溯性，确保原始记录、合同契约等各种信息资料的真实完整，重要固定资产的产权证明应单独保管。
（五）合理组织固定资产的维修保养工作。固定资产在修理前，由使用部门提出申请，技术部门提出修理意见，会同预算部门预估修理费用、比选相关修理单位及修理方案，报批后执行。修理完毕后必须办理验收交接手续，经行政部、使用部门、修理部门签字后，交财务部门办理结算。
（六）完善固定资产大修管理。固定资产大修纳入财务预算管理，报批后执行。修理完毕后必须办理验收交接手续，经行政部、使用部门、修理部门签字后，交财务部门办理结算。
预算内的固定资产大修，由使用部门提出申请，报工程部统筹安排；
预算外的固定资产大修，由使用部门报公司总经理办公会审批； 对超出预算的固定资产大修理费用，应由固定资产管理小组予以审查、核实。
（七）固定资产对外租赁，由行政部门提出申请报公司总经理办公会审批，报批后由财务部负责实施，并签订租赁合同。如属融资租赁，必须报公司董事会审议。
（八）建立固定资产保险制度。对于价值大且对生产经营有较大影响的固定资产，要实施财产保险措施。由使用、行政、财务部门确定合适的险种，选择信誉好的保险机构，经领导审批后再办理保险手
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续。发生损失后应及时理赔，减少三项资产损失。
（九）建立固定资产盘点、清理制度，建立永续盘存制与定期盘存制相结合的固定资产盘存制度。定期(至少每年一次)对固定资产进行清查，核对固定资产卡片、总账、明细账、台账及实物是否一致，查明有无短缺、丢失、毁损或未入账的固定资产，并编制固定资产盘点表，对盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产，应迅速查明原因。
十、固定资产处置
固定资产处置方式有：转让、出售、捐赠、报废、毁损。 1、对转让或出售的固定资产，应由经办部门报领导审批，金额较大的，应经中介机构进行评估，作为定价的基础。
2、固定资产管理部门应根据国家有关固定资产报废的规定，制定合理的固定资产报废标准。固定资产符合下列条件之一的，可以申请报废：
①主要结构和部件损坏严重无法修复的，或无修复价值的； ②因设备陈旧、技术性能低、无利用改造价值的； ③因事故及意外灾害造成严重损坏，无法修复的； ④因改建、扩建工程需要，必须拆除的； ⑤因能源消耗大，无法改造，国家规定淘汰的； ⑥因环境污染超过规定标准，无法改造的； ⑦符合国家有关报废规定条件的。
对于正常报废的固定资产，应进行技术鉴定，由使用部门填写“固定资产处置申请表”(下称申请表)，固定资产管理小组要组织相关部门或技术人员实地核实固定资产情况，对于符合报废条件的由工程部确认后，按固定资产的重要性，由分管领导按处置权限分别提交公司
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总经理办公会、董事会审议，批准后执行。经查明属于人为原因造成的损失，应追究相关责任人的行政、经济和法律责任。
3、固定资产清理、报废的变价收入要取得原始凭证，经固定资产管理小组核实认可后上交财务部门入账。
4、原则上不得对外捐赠固定资产。因特殊原因需要对外捐赠固定资产的，需报公司董事会审议，经董事会批准后实施。捐赠后应取得相关固定资产捐赠的合法证明，连同固定资产捐赠清单交财务部门进行账务处理。
十一、监督检查
1、建立监督检查制度，由监事会、财务部门共同负责本规范执行情况的监督检查工作，确保本规范的有效实施。
2、监督检查的主要内容包括：
①相关岗位及人员的设置情况。重点检查不相容岗位有无混岗的现象。
②授权批准的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
③资产的计价情况。重点检查初始价值、折旧及摊销方式和计提三项资产减值准备是否符合三项资产实物形态和价值形态的实际，有无多提和少提折旧、三项资产减值准备的现象。
④租赁、出售情况。重点检查价格是否合理，手续是否完备，有无故意低价租赁、转让、出售的现象。
⑤清查、处置情况。重点检查报废残值是否入账，盘盈、盘亏是否属实，账务处理是否合规等。
3、对监督检查中发现三项资产内部控制中的薄弱环节，应及时采
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取措施纠正和完善；对发现有贪污、侵占、破坏等有损公司利益的行为，应及时纠正，并报有关部门严肃处理。
十二、附则
1、本办法由公司总经理办公会议拟定，董事会批准后执行，解释权在公司董事会。
2、本办法从2006年3月 日起执行。 附：固定资产验收单、报废单、盘点表
二○○七年三月 日
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附件1 成都中铁名人实业发展有限公司
固定资产验收单
资产编号： 资产类别： 验收日期： 固定资产名称 固定资产原值 型号规格 制造单位 制造厂家 随机配件（附属设施） 固定资产增加性质 固定资产增加依据 购、建、安装日期 出厂年月 使用年数 存放地点 领 导 批 示 采购（建设、安装）部门： 接受使用部门：
成都中铁名人实业发展有限公司 行政部门： 移交部门：
固定资产报废单 7
附件2 填制单位： 年 月 日
报废固定资产名称： 规格： 用途： 报废固定资产存放地点： 保管或使用部门： 开始使用日期： 已进行大修理： 现在技术状况和报废原因： 申请报废部门： 申请人： 技术鉴定结论： 鉴定部门： 负责人： 鉴定人： 固定资产编号： 固定资产原值： 折旧年限： 累计折旧： 残 值 率： 固定资产净值： 财务部负责人： 总经理或授权人批示： 董事会决议： 成都中铁名人实业发展有限公司 固定资产盘点表 附件3 注：固定资产原值单价在50万元（含50万元以上）由董事会批准。 8
编制单位： 年 月 日 单位：元
序使用号 部门 别 号 名称 格 值 折旧 值 日期 人 人 名 类编资产规原累计净购买使用管理签备注 盘点结果：
财 务 部： 行政部负责人： 设备保管人： 盘 点 人：
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